Налог с продажи квартиры: сумма, сроки, особенности, штрафы

Обязательства перед государством, возникающие у гражданина после продажи квартиры, он должен исполнить не только полностью, но и в установленный срок. Это полностью избавит его от последующих преследований и штрафов.

Содержание

Срок уплаты налога с продажи квартиры

В отличие от подоходного налога, удерживаемого на работе, с обязательствами по НДФЛ, возникшими после продажи квартиры, граждане должны разбираться самостоятельно. В их обязанности входит:

  • Высчитать размер налога своими силами или в онлайн-режиме на соответствующем ресурсе.
  • Самостоятельно заполнить и подать в ФНС 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
  • Получить уведомление с квитанцией на оплату.
  • Оплатить налог до истечения установленного срока.

Крайний срок оплаты данного налога установлен (статья 227 НК):

  • 15 июля.
  • Если эта дата приходится на выходные, как, например, в этом году, то она переносится на ближайший понедельник. За прошлогодний налоговый период – 17 число.

Новые правила и сроки взимания налогов при продаже недвижимости описаны в этом видео:

Время владения недвижимостью для реализации без налога

Но необходимость платить этот налог обязательна не для всех. На ее наличие влияет еще один срок – срок владения данным имуществом, длительность которого освобождает от налога. Здесь с 2016-го года произошли некоторые изменения.

Новая редакция 382-го закона предлагает освободить от налога граждан, которые владеют своим домом:

  • Более 5-ти лет, если он был приобретен в 2016-ом году и позже.
  • Более 3-ех лет, если его купили раньше.
  • Более 3-ех лет, если это наследство.
  • Более 3-ех лет при получении квартиры в подарок от ближайших (ограниченных законом) родственников.
  • Более 3-ех лет для приватизированного жилья.
  • Более 3-ех лет при пожизненном иждивении.

Как считается срок владения квартирой, чтобы не платить налог при ее продаже, расскажет видео ниже:

Срок давности

В случае неуплаты в срок налога на продажу жилья, гражданин может подвергнуться преследованиям со стороны фискальных органов, так как это является серьезным правонарушением. Но эти преследования имеют временное ограничение по сроку давности. Здесь можно рассматривать два случая:

  • Срок давности за само налоговое правонарушение.
  • Срок давности на наложение штрафа.
  • В первом случае взыскать неуплаченный налог, можно только в течение трех лет со дня совершения данного нарушения. То есть со дня крайнего срока оплаты.
  • Что касается наложения штрафа, то налоговые органы могут потребовать исполнения данного наказания только на протяжении 6-ти месяцев с момента с момента нарушения определенного ими срока. Дальнейшие действия в этом направлении будут уместны, только если суд признает что выписка штрафа, была пропущена по уважительной причине.

Ответственность за нарушение

При нарушении сроков по уплате налога, в действие вступает 114-ая статья НК, в которой на этот предмет написано следующее:

  • Налоговые санкции в виде штрафов предусмотрены в качестве наказания за просроченную оплату налогов.
  • При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен, но не более чем в два раза, при отягчающих моментах штраф – 100% величина.
  • Если совершено несколько налоговых нарушений, то штрафом облагается каждое из них по отдельности. Поглощение одного штрафа другим не допускается.
  • Штраф должен быть оплачен непосредственно нарушителем в полной величине.

Размеры штрафов, наложенных за нарушения налоговых сроков, выглядят таким образом:

  • 20% расчетной величины налога (из 3-НДФЛ) при обычных обстоятельствах.
  • 40% налога, если есть доказательства, что это сделано умышленно.

Кроме штрафов нарушитель вынужден будет оплатить:

  • Сам налог (всю сумму).
  • Ежедневно начисляемые пени за просрочку оплаты.

Освобождение от налога при продаже квартиры и его сроки описаны в видеоролике ниже:

Налог при продаже квартиры: особенности расчета, требования и рекомендации

Налог при продаже квартиры уплачивает продавец с денег, вырученных от реализации недвижимости. Фискальный сбор составляет тринадцать процентов. Два года назад налог платился при продаже квартиры, в собственности находившаяся менее трех лет. Налог не зависел от кадастровой стоимости объекта. С тех пор произошли очень важные изменения в законодательстве, влияющие почти на всех жителей страны.

В обновленной версии закона установлены иные, чем были ранее, временные рамки для людей, кому можно не платить сборы, и введены поправки, определяющие, с какой суммы продажи квартиры платится налог. Наиболее значительное изменение, произошедшее в области налогообложения полученных при реализации жилой недвижимости денежных средств, связано с заменой расчетной базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую стоимость недвижимого объекта.

Ставка налога на продажу квартиры не корректируется, она остается тринадцать процентов. Однако изменится наименьший срок пользования недвижимостью, при котором уплачивать данный фискальный сбор не нужно. Два года назад владения собственностью на протяжении периода в три года было достаточно, чтобы не платить налог. После нововведений минимум пять лет надо владеть собственностью, и тогда физическое лицо будет освобождено от выплаты налога. Вступление в силу нового закона обозначило не только юридические изменения, но и финансовые: размер налога значительно увеличился. Все о налогах на квартиру и других изменениях в законодательстве расскажем далее.

Самое главное нововведение

Внедрение рассматриваемого изменения началось еще три года назад. Оно длится до сих пор и будет продолжаться еще продолжительное время. На пути стопроцентного установления расчета налога по кадастровой стоимости недвижимости есть проблема, заключающаяся в существенной разнице между стоимостью объекта инвентаризационной и кадастровой. Цена по кадастру практически не совпадает с рыночной оценкой, она весьма велика. Стоимость по инвентаризации едва ли достигает по величине до части стоимости объекта согласно рыночной оценке.

Законодательная власть пытается пресечь незаконную деятельность в области продажи недвижимости благодаря данному нововведению. У спекулянтов и преступников пропадет возможность преднамеренно уменьшать стоимость недвижимости, учитывая, с какой суммы продажи квартиры берется налог сейчас. Когда закон основывался на стоимости согласно инвентаризации, сделать это было вполне возможно и легко. Теперь обстоятельства продажи иные. Величина фискального сбора рассчитывается по рыночной стоимости.

Однако нововведение, определяющее, какой налог с продажи квартиры в собственности уплачивается, вызвало другие проблемы:

  • Трудность реализации жилья, требующего капиталовложений на ремонт.
  • Проблематичность продажи, когда владельцы недвижимости вынужденно уменьшают стоимость жилья, ввиду каких-либо семейных проблем, чтобы быстрее продать его ради получения дохода.

Полный переход на стоимость, согласно кадастру, во всех регионах страны должен состояться через два года. Сейчас процесс находится на промежуточной стадии. Предполагается, что одновременно с его течением законодательные структуры отслеживают различные препятствия в применении нововведений и принимают меры для их усовершенствования. За четыре года законодательных изменений уже многое сделано. За этот временной период многие регионы смогли перейти на кадастровую стоимость жилья касательно того, какой налог с реализации квартиры платится. Однако многие субъекты страны до сих пор продолжают полностью или частично исчислять налог по стоимости согласно инвентаризации.

За счет перехода на кадастровую оценку:

  • Регулируются события, связанные со спекулятивной (противозаконной) перепродажей жилья.
  • Увеличивается приток финансов в государственную казну, ведь кадастровая стоимость жилья является величиной, практически аналогичной той, которая действует на рынке недвижимости. Сведение на нет всех противозаконных схем реализации жилья с одной стороны окажет весьма позитивное воздействие на общее положение в стране.
  • Уменьшается благосостояние граждан страны, потому что собственники вынуждены выплачивать большое количество средств в казну, что негативно сказывается на их благосостоянии.

Искомый налоговый сбор требует от граждан страны, собственников имущества, определенной дисциплины

После реализации жилой недвижимости жители страны получают от налоговой инспекции уведомление с информацией, какой налог с продажи квартиры в собственности полагается к выплате. Если уведомление к гражданину не поступает, ему необходимо самостоятельно решать вопрос с получением реквизитов на оплату, так как отсутствие письма из налоговой не освобождает налогоплательщика от ответственности за невыплату и штрафы.

Кто платит налог при продаже квартиры?

Одними из самых волнующих вопросов для граждан нашей страны всегда были проблемы, связанные с обложением налогоплательщиков фискальными сборами в пользу государственного бюджета. Люди во избежание совершения экономических просчетов желают повысить свою финансовую грамотность и узнать, какие налоги платить при продаже/покупке квартиры. В частности, их волнуют налоговые сборы, связанные с продажей недвижимости, претерпевшие в последнее время серьезные изменения, связанные со временем владения, расчетной базой и прочими вводными данными.

Налогом облагается полученный доход (прибыль) после продажи жилого объекта любого вида (квартира, дом, комната). Уплачивает сбор всегда продавец. Часто граждане интересуются, какой налог берется с продажи квартиры или любого другого недвижимого объекта? Ставка составляет тринадцать процентов от стоимости. Стоит сказать, что сбором облагается не общая стоимость недвижимости, а лишь та часть, которая увеличилась за период владения. Пример следующий:

  • стоимость приобретения жилья — восемь миллионов;
  • цена продажи — десять миллионов;
  • налог на объект — тринадцать процентов от разницы между стоимостью покупки и суммой реализации.

Как уменьшить налог?

Налоги и расходы при купле продаже недвижимости можно снизить законным способом путем уменьшения доходов на фактически произведенные расходы:

  • Стоимость первоначальной покупки квартиры. На эту сумму разрешается сократить прибыль от реализации объекта. Расходы обязательно требуют подтверждения документально (выписки о перечислении денег, проведенные через коммерческий банк; расписки физических лиц; чеки, подтверждающие расходы на ремонт жилого объекта (приобретение строительных материалов, оплата услуг рабочих).
  • Расходы, связанные со строительством жилья, куплей дома либо доли в объекте недвижимости, земли.
  • Выплаты процентов за кредит или займ, взятый на куплю недвижимости или строительство объекта. Сумма не может превышать два миллиона. Этот вид вычета дается единожды налогоплательщику в жизни.
Это интересно:  Как выписать ребенка при разводе

Куда и какой налог платят с продажи квартиры?

Для перечисления фискального сбора продавец осуществляет следующие действия:

  • заполняет декларацию;
  • сдает ее в налоговую инспекцию лично или отправляет заказным письмом по почте;
  • получает квитанцию;
  • оплачивает сбор в отделении коммерческого банка.

Какой налог взимается с продажи квартиры, если собственник ребенок? За несовершеннолетнего денежные средства уплачивают родители.

Налоговая декларация не подается:

  • При проведении сделки дарения или мены. Одариваемая сторона не платит налог. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене никто не получает денежную выручку, так как мена признается равноценной.
  • При продаже находящейся в собственности квартиры более минимального срока, требуемого по закону.

Условия неуплаты налога

В российском законодательстве предусмотрены условия, позволяющие не платить налог при реализации недвижимости. Они касаются периода владения недвижимостью до времени продажи и других способов передачи:

  • Заработки продавца недвижимости не подлежат обложению сбором, когда жилище пребывало в собственности хотя бы минимальный установленный законом период времени. Иными словами, начиная с 2016 года, при продаже квартиры собственности более пяти лет сбор не вносится в казну. Иными словами, когда гражданин имеет квартиру, дом или комнаты и является их законным собственником больше чем пять лет и одновременно с этим стал ее официальным собственником после установления новых правил исчисления фискального сбора при продаже недвижимости, то налог на прибыль от ее продажи он не платит.
  • Если недвижимость приобреталась путем оплаты паевых взносов. Какой налог заплачу с продажи квартиры? Очень распространенный вопрос граждан, владеющих паями. Избежать уплаты фискального сбора в данном случае можно после истечения минимального срока владения с момента установления права владения. Пройти должно пять лет после того, как все регистрационные документы имеются на руках у собственника жилого объекта.

Гражданин может воспользоваться правом продажи без взноса налога благодаря предельному наименьшему сроку владения недвижимостью при выполнении определенных условий. Должно соблюдаться одно из них:

  • Собственность появилась после приватизации.
  • Квартира (дом) унаследован или принят в дар от близкого родственника (родители, дети, полнокровные братья и сестры).
  • Имущество вручено по соглашению с иждивенцем касательно его пожизненного содержания.
  • Минимальная продолжительность периода собственности, освобождающая продавца от налогов, составляет пять лет.

Итак, налог при продаже квартиры предусмотрен фискальным законодательством. Его уплаты можно избежать следующим образом:

  • Дождаться срока владения пять лет.
  • Продать недвижимость по цене приобретения.
  • Реализовать квартиру по стоимости не более одного миллиона рублей. При условии, что сумма продажи будет не менее семидесяти процентов от стоимости по кадастру. Иначе доходы уравниваются с кадастровой стоимостью, но с корректирующим коэффициентом. Этот показатель делает невозможным уход от уплаты фискальных сборов путем значительного занижения стоимости недвижимости в документе между продавцом и покупателем. Один миллион рублей сегодня вычитается от совокупной суммы согласно контракта купли-продажи. Если человек вдруг продает недвижимость за миллион рублей, то ему не надо будет выплачивать в налоговую инспекцию фискальный сбор.

Недвижимое наследство

Получение (принятие) наследства — достаточно сложный с юридической точки зрения процесс, длящийся минимум полгода. Многих граждан нашей страны интересует вопрос, какой налог с продажи квартиры по наследству необходимо уплачивать в государственную казну? Ответ не порадует тех, кто надеется быстро, выгодно и без излишних финансовых расходов продать унаследованное имущество (квартиру, дом или землю). При продаже жилого объекта, унаследованного или подаренного, налогом на полученный доход она тоже облагается. Освобождение от уплаты налога с выручки от продажи недвижимости наступит только после пяти лет владения квартирой или другим объектом. Есть еще ряд законодательных ограничений:

  • определение цены наследуемого жилого объекта рассчитывается ориентируясь на его стоимость согласно кадастра;
  • существует ограничение стандартного фискального вычета суммой в миллион рублей.

Данные условия продажи создают проблемы для людей, желающих продать унаследованное имущество быстро и легко, сэкономив на фискальном сборе. Если покупатель приобретает другую квартиру взамен имеющейся, то надо внимательно рассчитать выгодность сделки, когда минимально разрешенный период в собственности еще не истек, ведь придется заплатить тринадцать процентов от всей суммы, а не от различия между ценой покупки и продажи. Решившись продать недвижимость и перейти к купле другого имущества, можно получить существенный финансовый урон.

Стоит помнить, что отсчет минимального срока владения наследуемым имуществом наступает с момента открытия наследства, то есть со дня смерти бывшего собственника имущества, а не с момента принятия наследства (регистрации недвижимости в государственных органах).

В данном случае при освобождении берется срок в три года. По закону с нововведениями, вступившем в силу с 2016 года, взимается тринадцать процентов от продажи. Пенсионеры и инвалиды не платят этот фискальный сбор. Они относятся к льготной категории налогоплательщиков.

Сделки между родственниками

При проведении сделок между родственниками, являющимися близкими, покупатель (одариваемый) теряет право на получение фискального вычета. Недвижимость, полученная в дар от близких родственников, от фискального сбора законодательно освобождается.

Налоговые вычеты от продажи

Налог при покупке квартиры и налоговый вычет описаны в НК РФ. Заявить право на вычет при продаже жилого объекта могут граждане страны, обязанные оплатить налог с заработанного дохода. Получение имущественной льготы помогает существенно уменьшить базу для расчета фискального сбора, а порой избавить гражданина от уплаты налога. Рассмотрим:

  • на какую сумму могут наедятся налогоплательщики при реализации недвижимости;
  • какие особые условия предусмотрены законом для подтверждения права гражданина на имущественный вычет.

Вычетом может воспользоваться любой гражданин, продающий объект недвижимости, не относящийся к льготной категории граждан, освобожденных от уплаты налогов. Условия освобождения от сбора, от необходимости заявлять право на фискальную льготу, существенно изменились два года назад:

  • Для объектов, приобретенных до нововведений, условия иные. При продаже квартиры собственность менее 3 лет налог не уплачивается (нет необходимости даже подавать налоговую декларацию в ИФНС).
  • Три года собственным пользованием объектом недвижимости, приобретенного до законодательных нововведений, дают право не уплачивать фискальный сбор с доходов при продаже, если жилье было получено безвозмездно, по договору ренты либо в процессе приватизации.
  • Пять лет с момента регистрации права на объект, приобретенный после изменений в законе, освобождает от уплаты налога на доход с продажи.

Если недвижимый объект находился в собственности менее трех или пяти лет, закон требует расчета и уплаты налога с прибыли от продажи по ставке тринадцать процентов. В таких финансовых ситуациях обращение за фискальным вычетом требуется, ведь оно позволяет гражданам получить финансовую выгоду путем снижения размер сбора вплоть до нуля. Заработанный доход гражданина от продажи объектов недвижимости облагается по общим правилам по ставке тринадцать процентов. Под доходом надо понимать разницу между ценой приобретения и продажи объекта имущества, либо цену объекта, приобретенного по безденежным сделкам (наследство, дарение, мена).

Если стоимость продажи не более стоимости приобретения, сбор равен нулю. Однако налоговые инспекторы могут проверить обоснованность стоимости, указанной в документе купли-продажи для выявления незаконных случаев преднамеренного занижения стоимости. Для расчета правдивости цены используется показатель стоимости недвижимости согласно кадастра. Если прибыль от продажи не превышает семьдесят процентов от указанного показателя, инспекторы будут требовать использовать не договорную цену, а рыночную.

Получить вычет при продаже квартиры можно в году, следующем после даты совершения купли-продажи. Для этого необходимо подать декларацию и самостоятельно рассчитать фискальный сбор, учитывая размер вычета.

Если владелец недвижимости продает собственность до описанных выше сроков, ему необходимо будет заплатить сбор, указанный в его декларации. Для проверки соблюдения указанных сроков используется дата регистрации сделок купли-продажи. Необходимые сведения содержатся в документах о регистрации недвижимости и реестре прав на недвижимость. Если владельцу продаваемой собственности необходимо сообщать налоговой инспекции доход и уплачивать налог, нужно учитывать особенности предоставления фискальной льготы:

  • Право на вычет носит добровольный характер (требуется заявление налогоплательщика). Для этого нужно указать право на льготу в декларации о заработанных доходах.
  • Суть фискальной льготы состоит в сокращении дохода, облагаемого налогом, на сумму, указанную в законодательных нормах. В текущем году для продавцов недвижимой собственности предусмотрено ограничение по сумме налогового вычета не более миллиона рублей. Помимо ситуаций реализации квартир, такой же максимальный предел применяется при сделках с комнатами, домами и участками земли под строительство. На вопрос, какой налог с продажи доли в квартире, ответ аналогичный: как и для комнат, домов и так далее. Для ряда иных объектов самая большая возможная сумма вычета составит двести пятьдесят тысяч рублей. Порядок применения фискальной льготы в требуемой сумме выглядит следующим образом. Заработанный доход уменьшается на миллион рублей, а с остатка рассчитывается налог. Если цена реализованной недвижимости не превышает миллиона, подавать сведения в инспекцию, уплачивать налог не требуется. Сумма имущественного вычета распространяется на все сделки по реализации жилья, совершенные в течение одного года. При продаже двух и более объектов можно использовать только раз стандартный вычет в размере миллиона. Если он использован по первой сделке, расчет суммы фискального сбора по второй и следующей квартире (дому) будет осуществляться без льгот. Если жилой объект находился в долевой собственности, каждый из дольщиков имеет право на льготу самостоятельно, если продал свою долю по отдельно составленному контракту купли-продажи. Предоставление вычета будет для каждого владельца доли сделано в отдельности, то есть будет подано две или более налоговой декларации.
  • Вместо получения налогового вычета можно уменьшить сумму заработанного дохода, полученного от продажи недвижимого объекта, на подтвержденные затраты на приобретение или строительство объекта. Налогоплательщику необходимо рассчитать самый целесообразный вариант поведения.

Шаги налогоплательщика

Мы ответили на вопрос о том, какой налог уплачивается с продажи квартиры. Далее опишем, как заявить о праве на вычет. Для использования права на вычет при приобретении недвижимости и при уплате налога с продажи квартиры, какие документы нужны:

  • Необходимо подать декларацию в инспекцию по месту регистрации по окончании календарного года.
  • Требуется подготовить подтверждающие документы о совершении сделки (контракт купли-продажи, акт приемки-передачи жилого объекта, выписку из реестра прав на недвижимость).
  • Собрать документы о получении дохода от реализации жилого объекта.
  • Нужно подготовить документы о произведенных затратах на приобретение или строительство жилого объекта для уменьшения сбора (документ купли-продажи, расписка или поручение о передаче денежных средств, выписка из реестра, свидетельство о собственности).
  • Все перечисленные документы предоставить в инспекцию в срок до тридцатого апреля.
  • Не позднее двадцать пятого июля уплатить сумму налога, рассчитанного с учетом вычета.
Это интересно:  Кадастровый паспорт на квартиру: сроки получения и как его получить

Сумма полученных денег от покупателя должна быть равной цене квартиры (дома) в контракте.

Определяющее значение для получения вычета и для расчета, какие налоги необходимо платить при продаже жилья, имеет корректность предоставления отчетных форм и документов. Если возникают непреодолимые трудности при расчете вычета или фискального сбора, имеет смысл проконсультироваться у финансового специалиста, обратиться за помощью к сотрудникам налоговой инспекции. В окончательном пакете документов должны быть следующие отчетные формы:

  • Налоговая декларация.
  • Контракт купли-продажи, акт приемки-передачи.
  • Подтверждающие документы о приеме денежных средств по контракту (выписки, платежные поручения).
  • Паспорт гражданина страны.

В отличие от налогового вычета при покупке объекта недвижимости, декларирование дохода от продажи собственности не связано с возвратом налога на доходы физического лица из бюджета. В связи с этим не требуется прикладывать реквизиты счета для возврата уплаченного дохода из казны. Как подать документы:

  • личное посещение инспекции;
  • обращение через представителя;
  • отправка документов по почте с описью вложения;
  • заполнение отчетной формы на сайте инспекции через специальный программный ресурс.

Налоговые инспекторы имеют право на проведение камеральной проверки, если у них возникли сомнения в соответствии цены продаваемой недвижимости ее кадастровой стоимости. Они проверяют, какой подоходный налог с продажи квартиры должен был быть уплачен на самом деле.

У продавца могут быть запрошены дополнительные документы, обосновывающие расчет стоимости продажи недвижимости. Если у сотрудников инспекции не возникает сомнений относительно представленных данных и рассчитанного размера вычета, то налогоплательщику направляется уведомление с требуемыми данными. Человеку остается внести в бюджет сумму налога, рассчитанную в налоговой декларации с учетом предоставленного вычета.

Ответственность за уклонения от уплаты налога

Итак, понимание, какие налоги платят продавец и покупатель при сделках купли-продажи недвижимости, очень важно. За неуплату фискального сбора предусмотрена ответственность согласно гражданского и уголовного законодательства. Нарушение трактуется, как не правдивые показания и уход от налогов. Величина и суровость наказания весомые.

Нарушителю угрожает денежный штраф до ста тысяч рублей или ограничение (лишение) свободы до трех лет. Не имеет значения, понимал или не понимал налогоплательщик, кто должен платить налог при продаже недвижимости. Спокойнее и безопаснее подать в инспекцию налоговую декларацию и уплатить причитающуюся фискальную сумму. Если налогоплательщик пропустит срок выполнения обязательств, то начинают начислять пени за несвоевременную оплату.

Если налоговым специалистам не удастся решить вопрос с оплатой непосредственно с налогоплательщиком, то они подадут иск в суд и документально покажут, с какой суммы облагается налогом продажа квартиры.

Порядок уплаты и размер налога с продажи квартиры в 2017 году

Для многих собственников одним из самых актуальных вопросов при продаже квартиры является порядок и размер налога с продажи квартиры, то есть с дохода, полученного от сделки купли-продажи. Данный вид налогообложения по сути мало чем отличается от налога с любых других доходов гражданина, за некоторыми особенностями.

В данной публикации мы разберемся каким образом регламентируются налоги с продажи квартиры в 2017 году действующим налоговым законодательством Российской Федерации.

«Налог с продажи квартиры» — это налог на доходы физических лиц

Определение налога с продажи недвижимости официально не закреплено в НК РФ, и в действующем законодательстве такой термин как «налог с продажи жилья» не применяется. Налоговый кодекс закрепляет обязанность уплата 13%-ного подоходного налога с суммы дохода от продажи любого жилого объекта, однако, существенную роль в этом вопросе играет и то, сколько лет данная недвижимость была собственностью продающего.

При продаже квартиры / комнаты /доли в квартире и любого другого жилья, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, образуется доход, который по налоговому кодексу облагается налогом на доходы физических лиц. Поэтому налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, в которой задекларировать полученные от продажи такого недвижимости доходы.

При этом важно знать, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ при продаже квартиры собственнику полагается имущественный налоговый вычет. Сумма имущественного налогового вычета составляет 1 миллион рублей при условии, что квартира принадлежала налогоплательщику менее 3-х лет.

Если жилье продано дороже чем за 1 млн. рублей, то продавец оплачивает подоходный налог в государственную казну с той суммы, которая выше одного миллиона рублей, согласно статьи 220 НК РФ. (скачать бланк 3-НДФЛ декларации вы можете с официального сайта Федеральной Налоговой Службы http://www.nalog.ru/)

Расчет налога с продажи квартиры в собственности менее 3 лет

эта сумма и будет составлять подоходный налог в данном случае.

При этом налоговым законодательством также определено, что собственник, продавший жилье, имеет возможность вместо налогового вычета уменьшить сумму полученных доходов от продажи на сумму расходов, тем самым снизив налогооблагаемую сумму дохода, по которой высчитывают сумма обязательных к уплате налогов. Уменьшить налог можно на сумму расходов, которая была затрачена собственником в процессе получения дохода от продажи квартиры. К таким расходам можно отнести затраты на услуги риэлтора, расходы на ремонт или отделку недостроенного помещения для последующей продажи. Расходная часть должна быть в обязательном порядке зафиксирована документально, а также иметь прямое отношение к продаже указанной недвижимости.

Давайте рассмотрим этот вариант более подробно на примере. Если физическое лицо продает объект недвижимости за 4 млн. рублей, но в то же время может подтвердить предпродажные расходы на сумму 2 млн., то расчет будет производиться таким образом:

Итоговая цифра в данном случае составит 260 тысяч рублей, которые и будут являться налогом на доходы физических лиц в данном случае продажи квартиры и расчета НДФЛ по схеме уменьшения доходов на сумму расходов.

Собственник вправе решать, каким способом выгодней производить расчеты. Вариант уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму расходов более приемлем в том случае, если расходы при продаже жилья превышают сумму в миллион рублей.

Если одним и тем же собственником за один год было продано две квартиры, то он вправе по сделке с одной из проданных квартир оформить имущественный налоговый вычет, а по другой – уменьшить сумму дохода на расходы.

Налоги с продажи квартиры в собственности более 3 лет

При сроке владения квартирой / комнатой / долей в квартире и любым другим жилым помещением более 3-х лет, собственник при продаже такого жилья не платит налог на доходы физических лиц с подобной сделки согласно ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Штрафы за неподачу декларации 3-НДФЛ и неуплату налога

Если после завершения сделки продажи квартиры у вас образовался налог, но вы не подали 3-НДФЛ декларации и не оплатили налог на доходы физических лиц своевременно, то вам грозит штрафы, а за уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица наказание вплоть до уголовной ответственности.

  1. Согласно ст. 119 НК РФ («Непредставление налоговой декларации») налогоплательщику не подавшему декларацию 3-НДФЛ вовремя (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры) грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы начисленного налога.
  2. Согласно ст. 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога») налогоплательщику не подавшему декларацию 3-НДФЛ и не заплатившему НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом продажи жилья, грозит штраф в размере 20% от налога. Мало того, если неуплата налога была допущена умышленно, и налоговая сможет это доказать, что размер штрафа вырастет до 40%! (Если вы ошибочно не подали 3-НДФЛ декларацию и не заплатили соответствующий налог, и сами это обнаружили, после чего оплатили налоговую сумму и пенни за просрочку, то данного штрафа можно избежать. Если же факт неподачи и неуплаты был обнаружен сотрудниками налоговой, то штраф вы, скорее всего, заплатите).
  3. В случае, когда вы не подали декларацию в налоговую и не заплатили налоги до 15 июля, то помимо штрафа в размере 20% от сумму неуплаченного налога вам будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки после 15 июля года, следующего за годом продажи квартиры
  4. Если вы не подали декларацию и не заплатили НДФЛ до 15 июля в размере превышающем 600 000 рублей (к примеру, продали за 5 900 000 рублей квартиру, доставшуюся вам по наследству и сумма НДФЛ по формуле 5 900 000 — 1 000 000 (налогового вычета) * 13% составила 637 000 рублей), то вы можете попасть под действие ст. 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица»).

Риски занижения стоимости квартиры в договоре купли продажи

При продаже объектов недвижимости, находившейся в собственности менее 3-х лет подоходный налог может составлять приличную сумму, поэтому для некоторых владельцев, продающих своё жилье, велик соблазн занизить стоимость квартиры в договоре, в расчете на то, что при искусственном занижении стоимости квартиры в договоре купли продажи до 1 миллиона рублей, продавцу не придется платит налог на доходы физических лиц.

Сразу стоит отметить, в налоговой про все эти фокусы и махинации знают, и подобное занижение цены по договору расценивается как экономическое преступление! В последние годы налоговые работники более внимательно отслеживают такие нюансы заключения сделок с подачей деклараций 3-НДФЛ с заниженными цифрами и тесно взаимодействуют с силовыми ведомствами страны для пресечения подобных преступлений.

Наказание за неуплату налогов в крупных размерах предусматривает:

Помимо уголовной ответственности за попытку ухода от налогов продавца недвижимости, для покупателя жилья существует ненулевая вероятность потерять деньги, если сделка купли-продажи квартиры будет признана ничтожной, деньги он сможет вернуть не более той суммы, что прописана в договоре.

Это интересно:  Забыл права дома: что будет в данной ситуации

Во-вторых, если в будущем вы соберетесь продать квартиру, купленную вами по договору с заниженной стоимостью (чтобы уменьшить размер налога с продажи квартиры), ранее чем после трёх лет владения, то вернуть себе НДФЛ во время будущей продажи вы сможете только с той суммы, которая была занижена, то есть разница между ценой, по которой вы реально будете продавать уже свою квартиру, например, через 2 года и ценой, по который вы её, якобы, купили, будет бОльшей, чем в реальности, а значит, вам в будущем придется заплатить большую сумму НДФЛ с продажи этой квартиры.

Так что покупая квартиру и столкнувшись с предложением занижения стоимости квартиры в договоре купли продажи оцените риски правильно! И если вы не хотите помогать налоговой собирать законные налоги с продавцов недвижимости, то подумайте о себе и о рисках потерять свои деньги, или переплатить налоги в будущем.

Блог — Налог

Ответственность за неуплату налога при продаже квартиры

Мы уже рассматривали ответственность, предусмотренную за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, в нашей статье.

Если вы не подали декларацию 3-НДФЛ, не уплатили подлежащий уплате налог при продаже квартиры в срок до 15 июля – начиная с 16 июля это влечет наложение штрафа в размере 5% за каждый месяц (в том числе не полный) просрочки оплаты, но не больше 30% от суммы неоплаченной налога, так исчисляется до 180 дня просрочки, то есть полгода.

Если в течение полугода вы так и не оплатили задолженность, процентная ставка вырастает со 181 дня просрочки и становится 10% за каждый месяц. Итого за календарный год получится 90% от суммы задолженности. Ограничений нет.

Также если декларация была вами подана в положенный срок до 30 апреля, но выданная квитанция на уплату налога с продажи квартиры вами не оплачена, на сумму подлежащего оплате налога начисляются пени согласно ст.75 НК РФ в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России. Притом ни каких ограничений не установлено для начисления пени.

Зачастую сумма пени и штрафа может быть больше подлежащего уплате налога в разы.

Неуплата или частичная неуплата суммы налога в результате неправомерных действий или также бездействий, ваших неверных расчетов или занижения вами налога влечет взыскание штрафа согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от укрытой суммы налога или 40%, если докажут, что ваши действия по сокрытию были умышленные.

Обратите внимание на то, что ответственность за неподачу декларации во время возникает одновременно с ответственностью за неуплату налога при продаже квартиры.

Стоит отметить, что принудительно взыскание подлежащих к оплате сумм налога, штрафов и пени осуществляется только в судебном порядке. Однако до обращения в суд налоговая инспекция до обращения в суд должна вам предложить добровольно погасить вашу образовавшуюся задолженность.

ВАЖНО то, что человек, в первый раз совершивший такое преступление, если он полностью оплатит суммы налогов, штрафов и других недоимок в соответствии с действующим налоговым законодательством, совсем освобождается от уголовной ответственности.

Рекомендуем – не нарушать действующее законодательство, дабы потом не удивляться приходящим по почте квитанциям.

Смотрите также ценное интервью с разъяснениями об ответственности за несвоевременную оплату налогов при продаже квартиры :

Особенности уплаты налогов при реализации недвижимого имущества

По действующему законодательству налог с продажи квартиры подлежит уплате в установленном законом порядке. Очень часто продавцы не учитывают нормы законодательства и впоследствии сталкиваются с необходимостью уплаты не только большой суммы налога, но и начисленных на неё сумм штрафа и пени.

Но не всегда прибыль от реализации недвижимости порождает обязанность уплаты подоходного налога. Рассмотрим более подробно, при каких условиях уплата налога обязательна.

Уплата налогов в обязательном порядке

Условия обязательной уплаты НДФЛ:

  • срок владения квартирой и иной недвижимостью составляет менее 3-х лет;
  • прибыль от реализации не превысила миллиона рублей;
  • прибыль от продажи квартиры равна или меньше расходов на её покупку (при наличии документов, подтверждающих приобретение имущества).

Последние два пункта в законодательстве прямо не прописаны как условия освобождения доходов от налогообложения и представляют собой право гражданина на уменьшение полученной прибыли на налоговые вычеты, но об этом чуть позже.

Таким образом основным условием, освобождающим лицо от обязанности исчислить и уплатить налог при продаже квартиры, является срок владения недвижимостью — более 3-х лет.

Необходимо отметить, что для недвижимости, приобретённой после 2016 года, указанный срок составляет 5 лет. Сокращённый срок в 3 года сохранился для недвижимости, полученной:

  • в наследство или в дар от близких родственников;
  • по приватизации или договору пожизненной ренты.

Для всей остальной недвижимости срок собственности, освобождающий лицо от обязанности внести в бюджет НДФЛ, равен 5 годам и более.

Порядок определения срока владения имуществом

Время, в течение которого имущество считается собственностью, определяется его госрегистрацией. Срок владения исчисляется с даты госрегистрации права собственности в Росреестре и соответственно заканчивается записью о передаче прав собственности другому лицу.

В случае, если недвижимость, например, находилась в долевой собственности, а затем перешла к одному из супругов, момент передачи доли влияния на срок не оказывает.

Для имущества, полученного по наследству, датой начала права собственности считается день открытия наследства.

Ставка платежа и налоговые вычеты

Налогообложение доходов с продажи недвижимости облагается НДФЛ по 2 основным ставкам:

  • 13% для резидентов РФ;
  • 30% для нерезидентов РФ.

Значительно снизить сумму налога с продажи квартиры, подлежащую уплате в бюджет, можно воспользовавшись вычетом.

Применить данную льготу может гражданин:

  • являющийся резидентом РФ (проживающий более 183 дней на территории России);
  • не использующий реализованную недвижимость в коммерческой деятельности.

Размер льготы при продаже квартиры

  • в сумме расходов на покупку недвижимости, если они подтверждаются документально;
  • 1 млн. руб., если расходы меньше миллиона или их подтверждение отсутствует.

Пример расчёта НДФЛ с использованием и без использования вычета

С учётом вышеизложенного, получить освобождение от уплаты подоходного налога можно, если проданная недвижимость была в собственности более пяти лет (трёх, при получении в дар, по наследству от родственников, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты) и (или) доход от её продажи не превышает миллиона рублей или расходов на её покупку, если они документально подтверждены.

Как уплачивают платёж нерезиденты

Нужно ли платить налог, если продавец нерезидент? Да, и с довольно серьёзными ограничениями.

В частности, для нерезидентов РФ установлены особые условия уплаты налога с продажи недвижимости, а именно:

  • налогообложение производится по ставке 30 %;
  • вычеты для нерезидентов не предусмотрены.

Пример расчёта НДФЛ резидентом и нерезидентом

Аналогичную позицию в отношении нерезидентов занимает Минфин РФ в ряде своих писем.

Декларирование дохода

Прибыль при продаже квартиры, находившейся в собственности менее указанного в законе срока, должна быть отражена в налоговой декларации и представлена в инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

То есть, если квартира реализована в 2015 году, отчётность по налогу нужно сдать в срок по 30.04.2016г.

Заполнить документ можно от руки или с использованием программных средств.

Способы представления отчётности

Лично. При представлении документов в Инспекцию необходимо захватить с собой их оригиналы, так как в большинстве случаях инспектора требуют их для сравнения.

Через представителя. Представителю необходимо иметь при себе доверенность, заверенную нотариально. В случае её отсутствия налоговый орган правомерно откажет в принятии документов.

По почте или в электронном виде.

Определившись, с тем какой налог уплачивается при реализации квартиры, рассмотрим вкратце порядок его уплаты и меры ответственности за нарушение сроков сдачи отчётности и уплаты платежа.

Порядок уплаты налога и сдачи отчётности

  1. Заполняем декларацию установленной формы.
  2. Составляем заявление о применении вычета.
  3. Подготавливаем пакет документов.
  4. Сдаём в инспекцию по месту прописки.
  5. Уплачиваем причитающуюся сумму НДФЛ в бюджет.

Налог с продажи квартиры нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Документы, представляемые в налоговый орган:

  • декларация;
  • заявление на вычет;
  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку (при их наличии);
  • паспорт.
  • ИНН.

Необходимо отметить, что декларация обязательна к представлению даже если сумма к уплате равна нулю. Но указанное условие действует лишь для имущества со сроком владения менее трёх (пяти) лет.

Ответственность за неуплату и не сдачу отчётности

За неуплату налога с продажи квартиры продавцу грозит штраф в размере 20% от суммы платежа, подлежащей внесению в бюджет, если же он не был уплачен специально, штраф возрастёт до 40%.

При непредставлении декларации штрафные санкции составят 5% от суммы, указанной в отчётности за каждый месяц просрочки, но не более 30% от всей суммы к уплате и не менее тысячи рублей.

Подводя итоги вышесказанному, вкратце обозначим основные вопросы, возникающие при продаже квартиры:

  • нужно ли платить налог если квартира находилась во владении собственника больше трёх лет? Да, если она была приобретена после 2016 года;
  • подлежит ли налогообложению доход от реализации недвижимости нерезидентом? Да, лица, проживающие на территории РФ меньше установленного законодательством срока, уплачивают подоходный платёж по повышенной ставке — 30%, а также не имеют права использовать налоговый вычет;
  • по какой ставке уплачивают подоходный налог резиденты? 13%.

Статья написана по материалам сайтов: uriston.com, fb.ru, www.papajurist.ru, blog-nalog.ru, yuristznaet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector