Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса.

Налогоплательщик имеет право представить декларацию в налоговый орган:

— на бумажном носителе;

— на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;

— в виде почтового отправления с описью вложения:

— на бумажном носителе;

— на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода;

— по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г.

При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.

В случае если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата).

Как заполнить декларацию по ндс ип на осно пример заполнения

Кодекса и пунктом 2 статьи 172 Кодекса.

42.10. В графе 5 по строке 010 отражается общая сумма налога, принимаемая к вычету по соответствующей странице раздела 5 декларации. Данная сумма налога определяется как сумма величин, отраженных в графе 5 по каждому коду операции.

суммы налога по операциям по реализации товаров (работ,

услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0

процентов по которым документально не подтверждена»

43. При заполнении раздела 6 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Срок сдачи ЕУД

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

  • по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;
  • по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

Способы сдачи ЕУД

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На единственном листе декларации необходимо указать:

  • Вид документа – 1/-;
  • Отчетный год – 2016 или 2017;
  • Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

28. При заполнении показателя «Номер контактного телефона» отражается номер контактного телефона налогоплательщика.

При заполнении показателя «На ______ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация.

30. При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ______ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика).

Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.

Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.

Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога.

Статистическая отчетность

Предоставление отчетности в отделы городской (местной) службы статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону иметь печать для индивидуального предпринимателя не обязательно.

Но лучше сделать) : Если в бизнесе есть безналичные расчеты или расчеты с использованием платежных карт, или есть сотрудники – без печати не обойтись.

Заказывается печать в специализированных фирмах, стоит недорого, делают в течение нескольких дней.

Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  • Отчетный период – «2016».

С 1.01.2014 введён электронный вид подачи декларации НДС (в действие вступила новая редакция пункта 5 статьи 174 НК России). Электронная форма декларации представляется в налоговую по месту учёта ИП.
Для формирования декларации можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», доступной для скачивания на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru).

При создании декларации при помощи программы пример заполнения не требуется. Можно использовать правила заполнения декларации по НДС, утверждённые Приказом Минфина РФ от 29.10.2014 г.
№ММВ-7-3/558@. При внесении сведений в декларацию во всех пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. На каждой странице проставляйте ИНН.

В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.

38.3. В графах 3 и 5 по строке 060 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса, и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

Сумма налога, отражаемая по строке 060 в графе 5 раздела 3 декларации при применении налоговой ставки 18 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, на 18 и делением на 100.

Декларация по НДС для ИП — порядок заполнения и сдачи

Когда ИП должен формировать декларацию по НДС

Для ИП доступны несколько из существующих режимов налогообложения:

Все режимы, кроме первого (ОСНО), освобождают его от статуса плательщика НДС и, соответственно, от необходимости сдавать регулярную отчетность по этому налогу.

Кроме того, ИП может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по ст. 145 НК РФ (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров).

То есть ИП, имеющие бизнес небольшого масштаба и заявившие о применении в силу этого специального режима для обложения налогами или об освобождении от налога на добавленную стоимость, отчитываться по НДС не должны. Хотя для них и не исключается периодическое возникновение ситуаций, требующих подачи декларации по этому налогу (обязанность налогового агента, уплата ввозного налога, выставление неплательщиком счета-фактуры с налогом).

Однако если подобные заявления не сделаны или ИП в силу объема доходов не вправе претендовать на льготные условия налогообложения, то он применяет ОСНО и на общих основаниях должен систематически отчитываться по налогу на добавленную стоимость. Не снимается эта обязанность и в ситуации совмещения ОСНО с режимами, освобождающими от уплаты НДС.

Правила отчетности по НДС для работающих на ОСНО

При применении ОСНО НДС-декларация формируется и сдается в обязательном порядке ежеквартально за период, равный прошедшим 3 месяцам (т. е. очередному отчетному кварталу), даже если данные для заполнения ее основных разделов отсутствуют. В последнем случае, если деятельность по каким-либо причинам с начала года не ведется (нет ни продаж, ни движения денежных средств), возможно формирование отчетности по НДС в составе единой упрощенной налоговой декларации, составляемой нарастающим итогом.

Подать декларацию необходимо в электронном виде. Иные варианты ее сдачи для плательщиков налога недопустимы и имеют следствием непринятие поданной отчетности (п. 5 ст. 174 НК РФ).

НДС — один из немногих налогов, результатом расчета которого может оказаться сумма, причитающаяся к возмещению из бюджета. У экспортеров это происходит часто, однако не является редкостью и для работающих только на территории РФ.

Порядок заполнения НДС-декларации

Для декларации по НДС для ИП на ОСНО нет особого бланка. Она формируется по той же форме и тем же правилам, которые для этого отчета применяют юрлица. Эти правила и бланк отчета утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых для нулевого варианта отчета, составляемого при отсутствии данных для заполнения, обязательным окажется только раздел 1. Остальные разделы в отчете используются по мере необходимости:

Особенностей, характеризующих декларацию, заполняемую ИП, немного:

  • его ИНН имеет большее число знаков, чем у юрлица (12, а не 10);
  • поле, предназначенное для КПП, он не заполняет, т. к. этот код ИП не присваивается;
  • в качестве наименования налогоплательщика ИП укажет свои фамилию, имя и отчество.

В остальном отчет по НДС ИП и юрлица заполняют по одинаковым правилам.

Внося данные в декларацию, нужно помнить о том, что разделы 2 и 8–12 заполняют с подробной детализацией, внося в них данные, разбиваемые по каждому из контрагентов (раздел 2) и по каждой операции (разделы 8–12). В остальных разделах цифры показываются свернуто. При этом данные разделов 8–12 дают информацию для основных действий по исчислению итоговой суммы налога за период в разделах 3–6. И из итогов только лишь этих разделов складывается результат начислений, отражаемый в разделе 1. Цифры, сформированные в разделе 2, в него не включаются.

Сроки сдачи НДС-отчетности и уплаты налога

Не предусмотрены какие-либо особые правила для ИП и в части сроков, характеризующих подачу НДС-отчетности и уплаты налога, указанного в ней.

Срок подачи декларации установлен на 25-е число месяца, следующего за завершившимся отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем на этот же срок ориентированы и неплательщики налога, подающие декларацию по мере возникновения такой необходимости и, в отличие от налогоплательщиков, имеющие право сдать ее в бумажном варианте.

Для осуществления платежей по налогу действует несколько сроков (пп. 1, 4 ст. 174 НК РФ):

  • Налогоплательщики уплачивают его в три приема в течение квартала, наступающего после завершения того, за который сдан очередной отчет, делая это ежемесячно не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, в сумме, составляющей 1/3 от начисленной в декларации.
  • Неплательщики, у которых возникла необходимость в подаче декларации, делают только один платеж — в срок, крайняя дата которого истекает одновременно со сроком представления НДС-отчета.
  • Налоговые агенты, осуществляющие платежи в адрес иностранных контрагентов, должны платить налог одновременно с перечислением средств контрагенту.
  • Уплата налога в связи со ввозом товаров на территорию РФ подчиняется правилам, установленным таможенным законодательством.

Таким образом, при наличии единственного срока, установленного для подачи НДС-отчета, сроки выполнения платежей по налогу могут быть различными.

ИП, работающие на ОСНО, являются плательщиками НДС и обязаны подавать ежеквартальную отчетность по этому налогу даже при отсутствии данных для заполнения ее основных разделов. Ни особого бланка, ни особых правил заполнения для предпринимателей не установлено. Есть особенности у показа в отчете сведений о самом ИП, но они связаны лишь с тем, что эти данные всегда отличаются от тех, которые имеются у юрлица.

ИП на ОСНО момент признания доходов и расходов.

ИП на ОСНО момент признания доходов и расходов.

Всем приветик

подскажите пожалуйста .
Я начал изучать, как платится налог у ИП на ОСНО
правильно ли я понял

1- у ИП на ОСНО порядок признания доходов всегда кассовый ? то есть по дате поступления денег ,так ?
2- ИП на ОСНО хоть и может выбирать для порядка определения расходов между кассовым методом и методом начисления, но если выручка в среднем за предыдущие 4 квартала превысила 1 млн рублей. то ИП не может выбирать и у него будет только метод начисления для определения расходов ? так

3 а расходы для ИП на ОСНО при методе начисления, определяются точно так же как для ООО на ОСНО , так ?

то есть если у моего ип выручка 20 млн руб. то расходы он должен определять методом начисления и в книгу доходов и расходов записи должны соответствующим образом попадать, то есть по методу начисления ? так ?

P.S. я спрашиваю, так как у меня подозрение, что меня коллеги не верно проинформировали. Они мне сказали, что у ИП на ОСНО расходы определяются как у ИП на УСН доходы минус расходы. А я читаю сейчас консультант, и все таки думаю,что они ошиблись, верно ?

помогите, развейте мои сомнения

не в качестве того, что бы поднять тему.

я просто вроде все понял , и теперь у меня другие вопросы.
можно первое сообщение заменить на новое ?

У меня вот какой вопрос.
Я ИП на ОСНО
применяю кассовый метод определения расходов.
это означает
1) я получил товар и оплатил его, в момент оплаты это мой расход. Я купил сырье,оплатил его и отдал в производство, в момент передачи в производство это мой расход , правильно ?

2) расход у ИП на ОСНО при покупке товара учитывается ни как у ИП на УСН доходы минус расходы.
То есть для ИП ну ОСНО,для признания расходов на приобретения товара с целью дальнейшей реализации,мне не нужно ждать реализации этого товара,как у ИП на УСН, правильно ?

ясненько, спасибо

поиском плохо умею пользоваться, но вот только что нашел тему http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=474108&page=2
где впринципе есть ответы на все мои вопросы

нет. Одинаково определяется

сырье для производства готовой продукции учитывается в момент реализации ?

точно ? а где это написанно ?

вроде ст 273 п 3 пп 1
материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство

может и не заблуждаетесь
я вообще ИП на ОСНО только сегодня начал читать
решил ,что данный пробел необходимо восполнить, а то ИП с 3 -НДФЛ обращаются с вопросами регулярно, а я вообще ничего по этому вопросу не знаю. Вот и решил изучить

Добрый день. Такая темка интересная если вы уже разобрались во всех тонкостях, не могли бы помочь новеньким ИП?
Мы тоже хотим открыть производственное ИП на ОСНО.
Тоже читаю читаю нормативку и волосы шевелятся.
Поправьте мои выводы, если они неверные:
По НДС: правила схожи с ООО на ОСНО. Пришли деньги — выписали авансовую счет фактуру, в момент реализации — выписали счет-фактуру на реализацию, есть входящий документ по приобретению сырья — приняли этот НДС к вычету, так?

Вопрос здесь у меня только в том, должно ли входящее сырье быть оплачено, чтобы поставить к вычету НДС входной.
Декларацию сдаем раз в квартал до 25 числа и оплачиваем налог в этот же срок.

По НДФЛ (13%)
1. Метод признания доходов и расходов — метод кассовый. и только такой.
Значит в книгу доходов все доходы попадают в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, так? И не важно когда была реализация. то есть авансовая оплата — это тоже мой доход, так?
2. Расходы. Раз метод кассовый, то в расход я могу поставить только после оплаты материала. При производстве я еще должна материал запустить в производство. Вопрос у меня в том, нужно ли списывать материалы по нормам расходов на единицу продукции, как это имеет место у ООО на ОСНО.
Например, пришло 100 метров ткани, я ее запустила в производство, и изготовила 60 единиц готового изделия. Еще у меня осталось 20 метров для дальнейшего производства. из 60 единиц я продала в отчетном квартале 25, а 35 осталось на складе. Вопрос как и в каком количестве я ставлю в расход:
1) Раз я запустила в производство все 100 метров, их сразу ставлю в расход и списываю;
2) Я могу поставить в расход только то количество материала, которое ушло на изготовленные 60 единиц продукции, а оставшиеся 20 метров я могу только в следующем квартале списать.
3) Я могу поставить в расход только ту часть материала, которая была затрачена на изготовление 25 проданных единиц изделий? а остальное — только по мере их реализации.
Во 2 и 3 варианте я должна вести нормированное списание расходов, то есть по сути вести бухучет((( вроде какой смысл тогда ИП открывать, не проще ничего получается.

Декларация ндс для ип на осно. порядок заполнения и сдачи

Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог.

Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог.

Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» — впервые за отчетный год, в следующие разы — от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: — код согласно ОКТМО;

Строка 020: — данные КБК;

Строки 030–050: — нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: — прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций.

В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям.

Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Налоговая декларация по НДС для ИП

Все индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, также, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Поэтому, помимо сдачи общей налоговой отчётности, такие предприниматели ежеквартально обязаны сдавать декларацию на НДС.

Также, плетельщиками налога на добавленную стоимость являются те, кто осуществляет внеэкономическую деятельность.

Варианты декларации по НДС

Предприниматель должен сдавать декларацию на НДС только в некоторых случаях.

  1. Декларация на налог на добавленную стоимость сдаётся тогда, когда предприниматель находится на общей системе налогообложения.
  2. Декларация должна предоставляться в том случае, когда налогоплательщиками были выделены счета с НДС. Когда предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения и, в связи с этим, освобождается от уплаты НДС, он должен предоставлять декларацию.
  3. Налоговая декларация необходима тем лицам, которые провозят товар через Таможенный союз.

Во всех вышеописанных ситуациях, предприниматель должен подавать стандартный бланк декларации. Однако, если в первоначальную декларацию были внесены какие-либо изменения, законодательством предусмотрены другие формы отчётов.

В случае совершения ошибки в расчётах, предприниматель должен подать корректировочную декларацию по НДС. При выявлении ошибок изменения затрагивают первичную документацию, а лишь потом вносятся в налоговую отчётность.

Предприниматель может подавать уточненную декларацию по НДС в некоторых случаях, к ним относятся:

  1. Случай, с исправлением недоплаты. Сумма исчисленного налога меньше той, которая необходима.
  2. Случай, с исправлением переплаты. В данном случае, исчисленный налог больше той суммы, которая необходима к зачислению.

В случае с исправлением недоплаты, предприниматель должен, как можно быстрее отправить уточненную декларацию в налоговые службы, иначе, на него будет возложен штраф.

Налоговые службы могут потребовать предоставления уточненную декларацию тогда, когда проводится камеральная проверка. Штрафы в этом случае неизбежны.

Только корректировка может немного уменьшить их.

Сейчас предприниматель может подать уточненную декларацию за 2012 год в том случае, если в исчислении налога обнаружены какие-то ошибки или неточности.

Во втором случае, предприниматель может и не подавать корректировочную бумагу. Переплаченную сумму предпринимателю могут вернуть по его личной заявке в налоговую службу.

Также, предприниматель может договориться с налоговыми службами о том, чтобы переплаченная сумма пошла на другие налоги или на следующий период. Если не подавать никаких заявлений, то переплаченная сумма пойдёт на погашения налогов в следующем периоде.

Например, если в конце четвертого квартала подать заявление, то сумма переплаты пойдёт в первый квартал следующего года.

Декларация НДС участникам ВЭД

Предпринимателям, которые осуществляют внеэкономическую деятельность, стоит обратить большое внимание на сдачу налоговой декларации на добавленную стоимость. Все участники ВЭД обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость, но только в случае импортируемых и экспортируемых товаров.

Предприниматель должен сдать декларацию при импорте не позднее 20 числа того месяца, который идёт сразу после оприходования предпринимателя товара.

При сдаче декларации на добавленную стоимость, предприниматель, занимающийся внеэкономической деятельностью, должен предъявить некоторые другие документы.

Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об импорте товара.

При экспорте товара налоговая декларация на добавленную стоимость тоже необходима.

Если в течении 180 дней предприниматель не увезёт товар из страны, то вместо нулевого налога, будет обязан выплатить стандартный 18 процентный.

Законодательством предусмотрено возращение суммы налога после уплаты штрафа.

Декларация НДС по косвенны налогам

Вместе с образованием Таможенного союза появилась и новая форма декларации. Налоговая декларация на добавленную стоимость по косвенным налогам.

Такая декларация нужна только тем предпринимателям, которые занимаются ввозом товаров из стран существующего ТС. В него входят Белоруссия и Казахстан. Однако, сейчас эту декларацию используется только на товары, привезённые из Белоруссии.

Сдается декларация не позже 20 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором товар подавался на бухгалтерский учёт.

В любом случае, налоговая декларация данного вида должна сдавать в месте, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Место ввоза товара не имеет никакого значения.

Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об ввозе товара.

В данном случае, при подаче декларации, должно подаваться и заявление о ввозе. В этом документе должны отражаться все данные о товаре и сделке. Инспекторы будут сверять все данные в декларации с данными из заявления.

Если у предпринимателя и инспекторов появляются разногласия, то предпринимателю будет выслано требования написать объяснительную обо всех несоответствиях. Также, можно подать новое заявление. На декларацию такая ситуация никак не влияет. Изменениям подвергается только заявление.

Нулевая декларация по НДС

Существует, также, нулевая налоговая отчётность по системе НДС.

Такая отчётность подаётся в том случае, когда предприниматель не располагает базовой суммой для исчисления этого налога.

Законодательством данный вариант сдачи отчётности совсем никак не предусматривается. Поэтому, для сдачи используется стандартные формы и бланки.

В 2013 году нулевые отчётности сдаются по стандартным бланкам. Единственным отличием является то, что в тех графах, где указывается суммы налога, проставляются нули. В остальном, заполнение нулевой декларации ничем не отличается от заполнения декларации, имея требуемую сумму.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, могут не сдавать нулевую отчётность. Вместо этого, они могут сдать упрощенную налоговую декларацию.

Однако, как показывает практика, между этими видами отчётности немного разницы, поэтому, большинство предпринимателей оставляют стандартный вариант с нулевой декларацией. К тому же, упрощенная декларация сдаётся только тогда, когда у предпринимателя совсем нет движения в денежных средствах.

А такие ситуации в жизни происходят нечасто. Именно поэтому нулевая декларация является лучшим и привычным выходом.

Заполнение декларации по НДС

Многие предприниматели не используют общий режим налогообложения только потому, что не хотят связываться с заполнением отчётностей. Именно из-за незнания того, как правильно составлять декларацию, предприниматели не пользуются общим режимом.

Составление декларации по НДС, действительно не является простым делом. Для заполнения этой декларации нужно иметь определённые знания. Однако, в последнее время, заполнение налоговой декларации на добавленную стоимость стало гораздо проще. На это влияют такие факторы, как:

  1. Инструкция по заполнению декларации. Данная инструкция была создана налоговыми службами специально для облегчения жизни индивидуальным предпринимателям.
  2. В интернете можно найти много образцов заполнения деклараций. Благодаря образцам, любой предприниматель может заполнить налоговую декларацию, имея даже минимальные знания в этой области.
  3. Также, в интернете существует много онлайн сервисов, которые автоматически заполняют декларацию. Для предпринимателя, в данном случае, требуется только внесения данных на сайт.
  4. Современные автоматизированные программы бухгалтерского учёта самостоятельно заполняют все данные.

Сроки сдачи декларации по НДС

Для сдачи налоговой декларации на добавленную стоимость установлены строгие сроки.

При ежемесячной выплате самого налога, декларация предоставляется точно 20 числа месяца, следующего после отчётного периода.

Если выручка предпринимателя за один квартал превысила миллион рублей, то отчётность должна сдаваться ежемесячно.

Больше никаких нюансов в декларации по НДС нет. Главное, соблюдать все правила, установленные законодательством, и тогда весь процесс налогообложения будет очень прост и предельно понятен.

Единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО: форма, образец заполнения

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

  • На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
  • ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
  • Отсутствовали любые объекты налогообложения.

То есть даже разовая сделка, или единожды поступившие на счет средства, делают применение ЕУД невозможным.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

  • 80-ой статьей НК.
  • Приказом по Минфину за номером 62н.
  • Приказом по Минфину за номером 104н.
  • И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Крайний срок подачи – двадцатое число следующего месяца (за кварталом или годом).

Заполнение документа

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

  • Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
  • При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
  • Заполняется документ черным или синим цветом.
  • Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
  • В оставшихся свободными клетках ставится 0.
  • Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
  • Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

  • Первую верхнюю строку занимает ИНН.
  • Ниже идет КПП и номер страницы.
  • Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
  • Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
  • Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
  • И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
  • Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
    • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
    • Во второй – соответствующий номер главы НК.
    • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
  • Затем – телефонный контакт заявителя.
  • А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

  1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
  2. Для ИП – подпись и дата.
  3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным.

Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

  • Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
  • Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
  • Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

  1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
  2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
  3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

Ип на осно

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Как сдать декларацию по ОСНО для ИП

Декларация по ОСНО для ИП сдается всеми бизнесменами, которые находятся на общем налоговом режиме, независимо от наличия у них доходов от ведения деятельности в текущем году. ОСНО является наиболее сложной как с позиции ведения учета, так и со сдачи отчетности. Помимо отчетов о полученных прибылях или убытках за год, предприниматели сдают иные формы отчетности по каждому уплачиваемому налогу.

Какие отчеты сдает предприниматель на ОСНО

Общая система налогообложения действует по умолчанию в отношении всех предпринимателей, которые не изъявили желания перейти на упрощенку, вмененку или купить патент. ОСНО не пользуется широкой популярностью среди представителей малого бизнеса. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой и максимальным количеством отчетных форм, которые нужно представить в ФНС.

Между тем, многие индивидуальные предприниматели осознанно останавливают свой выбор на общем режиме. Это открывает ему возможности для работы с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и часто требуют от подрядчиков и поставщиков счета с выделенным в них налогом. Все предприниматели, выбравшие спецрежимы, освобождены от уплаты НДС, что зачастую делает сотрудничество с ними невыгодным для крупных контрагентов.

Некоторые предприниматели превысили лимит доходов для применения упрощенки, поэтому вынуждены перейти на общий режим.

  • налоговая декларация по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам года;
  • ежеквартальная отчетность по НДС;
  • отчет по форме 4-НДФЛ.

ИП, которые работают на УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС и НДФЛ, поэтому они не сдают декларации по этим налогам. Для сравнения, на упрощенке ИП подает декларацию по единому налогу только 1 раз в год, а на патентной системе налогообложения и вовсе отсутствует отчетность.

Если предприниматель работает не один, а привлекает наемных сотрудников, то он должен дополнительно представить в Налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности, отчеты о перечисленных с вознаграждений в пользу физлиц налогах о форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Дело в том, что ИП выступает для всех своих сотрудников налоговым агентом, и в его обязанности входит удержание и перечисление в бюджет НДФЛ в размере 13% от зарплаты.

Помимо этого для ИП-работодателей предусмотрена ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование работников во внебюджетные фонды ФСС и ПФР. Что касается пенсионных взносов в фиксированном размере предпринимателя за себя или добровольных отчислений на социальное страхование, то по ним отчетность не подается.

Отчетность 3-НДФЛ для ИП

Общая налоговая декларация для ИП подается по форме 3-НДФЛ. Она предусмотрена для передачи сведений в налоговую инспекцию о полученной прибыли или убытках. Даже временная приостановка или полное отсутствие деятельности в течение года не могут служить основанием для освобождения от отчетности.

Если у ИП в течение года не было деятельности, то он подает в ФНС так называемую нулевую декларацию. Она предоставляется по общей форме, но вместо ключевых финансовых показателей в ней проставляются прочерки.

К прибыли, которая облагается НДФЛ, относятся доходы от предпринимательской деятельности и цена имущества, которое было безвозмездно получено в отчетном периоде. При этом предприниматель сможет воспользоваться всеми группами вычетов, которые действуют в России для уменьшения размера НДФЛ. В их числе социальные, имущественные, стандартные и профессиональные. Профессиональные вычеты действуют только по отношению к ИП. Они подразумевают затраты ИП на ведение бизнеса. При этом они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (иметь своей конечной целью — извлечение прибыли).

Разница между прибылью и вычетами и будет являться налогооблагаемой базой для расчета НДФЛ.

Декларация доходов ИП на ОСНО подается по единой форме вместе с физлицами, которые хотели бы получить имущественные или другие виды вычетов. При этом для предпринимателей предусмотрены свои листы, которые они должны заполнить. Некоторые листы, в которых отображается информация о прибыли или вычетах, которые отсутствовали у ИП за текущий год, можно не подавать.

В обязательном порядке налоговые инспекторы требуют от предпринимателей:

  • разделы 1 и 2;
  • титульный лист;
  • лист В.

На титульном листе указываются ФИО ИП, дата его рождения, ИНН, паспортные данные и адрес проживания. Также здесь необходимо прописать номер корректировки (при первичной подаче — 0), налоговые период (34-год), код налоговой и налогоплательщика (для ИП — 720), код страны (для России — 624).

В разделе 1 заполняются сведения о рассчитанной к уплате или возмещению из бюджета сумме и прописывается код ОКТМО и КБК. Раздел 2 посвящен расчету налогооблагаемой базы.

Лист В предусмотрен непосредственно для отображения доходов от предпринимательской деятельности.

Для подготовки отчетности можно воспользоваться специальным программным обеспечением от ФНС. Оно позволяет бесплатно подготовить декларацию 3-НДФЛ для последующей передачи ее в Налоговую инспекцию. Сервис позволяет не допустить ошибок и проверяет документы на их наличие.

Декларация 4-НДФЛ и НДС

Декларация по форме 4-НДФЛ не имеет аналогов среди действующих в России отчетных форм. Если во всех других декларациях указываются сведения о фактических результатах ведения бизнеса в текущем периоде, то здесь — о гипотетических.

Отчет 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном размере доходов, на основании которых ФНС рассчитывает авансовые платежи. Их нужно будет внести предпринимателю в течение года, и они уменьшат НДФЛ, который нужно перевести по итогам года. 4-НДФЛ подают все новые ИП после получения первой прибыли (в течение 5 дней), а также ИП, чья прибыль возросла или упала по итогам календарного года более чем на 50%.

В отчете нужно указать свои регистрационные данные, а также размер предполагаемой прибыли по итогам года. Эту величину предприниматель рассчитывает самостоятельно, никак подтверждать свои расчеты не нужно.

Отчитаться по НДС необходимо, только если у ИП есть обязательства по уплате данного налога. Отчетная форма подается ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за последним в квартале.

Стоит обратить внимание, что если по итогам квартала прибыль ИП не превысила 2 млн.руб., то он не обязан перечислять в бюджет НДС, но должен подать специальное уведомление в Налоговую инспекцию.

В отчете по НДС указываются суммы к доплате в бюджет по НДС или возмещению из бюджета. При этом указывается НДС в разрезе каждого объекта налогообложения.

Найти образцы заполнения всех отчетных форм всегда можно на стенде в своей налоговой инспекции.

Как сдать декларацию ИП на ОСНО

Предприниматель на ОСНО отчитывается в ФНС по месту жительства.

Предусмотрено несколько способов подачи налоговых деклараций:

  • в электронном виде через интернет (при этом потребуется электронная цифровая подпись);
  • почтой РФ ценным письмом с описью вложения (1 экземпляр описи остается у ИП);
  • лично в ФНС (при себе необходимо иметь паспорт);
  • через уполномоченного представителя, обладающего нотариальной доверенностью на представление интересов.

Если у ИП более 25 работников, то с 2016 года вся отчетность от него будет применяться только в электронном виде.

Аналогичное требование предусмотрено для сдачи отчета по НДС, поэтому налогоплательщики на ОСНО вынуждены приобретать ЭЦП или пользоваться услугами специализированных компаний для передачи сведений. Стоит обратить внимание, что если ИП представит декларацию по НДС на бумажном носителе (например, отправит ее почтой), это будет приравниваться к непредоставлению отчета в установленные сроки.

Налоговая декларация ОСНО для ИП сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2016 год предприниматель обязан отчитаться до 30 апреля 2017 года. За несданную декларацию предусмотрена ответственность в виде штрафа. Он составляет не менее 1000 руб. или 5% от неуплаченного по непредставленной декларации налога (но не более 30%). Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки.

Статья написана по материалам сайтов: pravogarant23.ru, nalog-nalog.ru, forum.klerk.ru, 1pozakonu.ru, moeip.ru.

»

Это интересно:  Отпуск иностранному работнику без сохранения заработной платы
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector