+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Чем отличается юридическое лицо от индивидуального предпринимателя

Прежде чем определить отличия ИП от юридического лица (например, ООО), необходимо разобраться в самих понятиях «индивидуальный предприниматель» и «юридическое лицо», посмотреть, что они из себя представляют.

Юридическое лицо — зарегистрированная в установленном законом порядке организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Индивидуальный предприниматель (ИП) не имеет статуса юридического лица, однако может заниматься любыми законными видами деятельности, быть заказчиком и подрядчиком работ, а также использовать наемный труд. Форму ИП удобно использовать для создания небольших предприятий.

Основные отличия ИП от ООО:
Индивидуальный предприниматель не обязан иметь уставной капитал ИП не обязательно иметь расчетный счет в банке Порядок регистрации и прекращения деятельности ИП проще. Нет необходимости тратить время на подготовку юридических учредительных и других специальных документов ИП может применять упрошенную систему ведения бухгалтерской и налоговой отчётности Наличие в штате ИП бухгалтера — не обязательно.

Нередко люди, открывшие собственный бизнес, не могут четко разобраться в новом для себя правовом статусе. Остался ли индивидуальный предприниматель физическим или стал юридическим лицом.

В действующем законодательстве отсутствуют предельно четкие формулировки на этот счет, что серьезно затрудняет объяснение сложившейся правовой ситуации.

По сути ИП остается физическим лицом (далее — ФЛ), но при этом наделяется правами юридического (ЮЛ). Таким образом и складывается его двойственное положение. Предприниматель продолжает пользоваться всеми правами гражданина РФ, как ФЗ. ЮЛ подобными правами не может воспользоваться ни при каких обстоятельствах.

В то же время ИП получает широкие права, как субъект предпринимательской деятельности. Во многом они аналогичны правам ЮЛ. Поскольку такое сочетание прав носит постоянный характер, в некотором смысле происходит их смешение.

Предприниматель, торгующий в день выборов около избирательного участка использует возможности ЮЛ на предпринимательскую деятельность. Однако он в любой момент может пройти на этот участок и воспользоваться своим правом ФЛ, проголосовав за любого кандидата.

Таким образом, индивидуальный предприниматель остается ФЛ, но ему принадлежит весьма значительная часть полномочий, присущих ЮЛ. Называть ИП юридическим лицом нельзя, так как в действующем законе содержится прямой ответ на вопрос о его статусе. Гражданский Кодекс Российской Федерации без оговорок называет любого индивидуального предпринимателя физическим лицом. Эта формулировка достаточно ясна и не требует уточнений.

В законе часто подчеркивается, что двойственность положения ИП заключается в том, что он пользуется правами и ФЛ и ЮЛ. То, что индивидуальный предприниматель относится именно к физическим лицам, пусть и обладает особым статусом, ни одним законодательным актом не оспаривается.

ИП доступно большинство видов деятельности, которыми имеет право заниматься ЮЛ. Кроме того, есть виды деятельности, которыми могут заниматься исключительно граждане, имеющие статус Индивидуального предпринимателя (например, оказание частных детективных услуг). ИП может выступать учредителем ЮЛ, как ФЛ. Он имеет право заниматься работой по найму. Нередко индивидуальные предприниматели заключают договор с другими лицами, как физические, а не как юридические лица. Это позволяет существенно снизить сумму налогов, которые необходимо обязательно уплатить, совершая такого рода сделки.

Таким образом, статус индивидуального предпринимателя открывает для своего владельца широкие возможности. Он является значительно более выгоднее, чем положение обычного физического или юридического лица.

ИП – это юридическое лицо или физическое?

Подробно разбираемся чем отличается физическое лицо от ИП и чем ИП отличается от юридического лица. А также – у кого какие плюсы и минусы

Среди тех, кто не заинтересован данным вопросом, бытует мнение, что к юридическим лицам относятся любые формы предпринимательской деятельности. Будь то общество с ограниченной ответственностью, или индивидуальный предприниматель — всё одно. Юридическое лицо. Но так ли это на самом деле? Ведь существует огромная законодательная база различий как в ведении бизнеса, так и в различных возможностях и ограничениях, которые накладываются на обе эти разновидности коммерческой деятельности.

Поэтому для тех, кто планирует открывать дело и выбирать форму деятельности, важно понять, в чём же на самом деле различия, и как на самом деле правильно говорить о статусе индивидуального предпринимательства.

Самое простое объяснение для обывателя (то есть того, кто просто интересуется этим вопросом, но не связан с ним): ИП — это физическое лицо с правами по ведению бизнес-деятельности юридического лица.

С точки зрения законодательного спектра, ИП называется частным предпринимателем, либо же «предпринимателем без образования юридического лица». Но всё-таки это физическое лицо.

Так, индивидуальным предпринимателем может стать почти каждый, но ему придётся выполнять обозначенные законом требования. То есть это будет физлицо, которое строит свою деятельность в границах и предписаниях закона, но при этом не регистрирует юридическое лицо.

Ещё более простым языком:

Живёт некий Иванов Иван Андреевич. Решил он заняться бизнесом, но не захотел создавать какую-либо фирму по типу ООО «Авдруг». Поэтому он регистрируется по правилам и становится ИП Иванов Иван Андреевич. С этого момента он имеет право заниматься коммерцией, но только в рамках законодательных норм и правовых норм, которые регулируют работу тех, кто зарегистрировался как «ипешник». И по-прежнему, он не является юридическим лицом.

Почему нельзя заниматься коммерческой деятельностью, не будучи ИП

  1. Потому что без регистрации предпринимательского права любая деятельность будет признана вне закона (речь напомним, не идёт о юрлицах).
  2. Когда человек регистрируется как ИП, он встаёт на учёт в налоговую и выбирает систему, по которой налоговая будет взимать с него налоги за его коммерческую деятельность.
  3. ИП после регистрации берёт на себя имущественную ответственность за всё, чем он владеет.
  4. Без регистрации ИП не получится нанимать сотрудников к себе на работу. А ИП это может делать в не нарушая законов. Ведь каждому нанятому нужна будет отметка в трудовой книжке.

Кто такие физические лица?

Но если предприниматель остаётся физическим лицом, то стоит разобраться, что же и под этим термином понимается.

По факту и по букве закона, физическое лицо — человек, имеющий права и обязанности в рамках правового регулирования государственного строя.

У физлица есть свои признаки

  • Идентифицируется системой по ФИО.
  • Не обязан проходить никакой регистрации (кроме получения свидетельства о рождении и паспорта).
  • Имеет право на проведение экономических сделок с физическими и юридическими лицами в плане торговли, биржевой среды, производственных процессов и транспорта.

Что общего у просто физического лица и ИП?

  • Прибыль, которые получает ИП и средства физлица полностью в их распоряжении относительно дальнейших над ними действий.
  • Никто не обязывает ни физлицо, ни ИП открывать расчётный банковский счёт или вести бухгалтерский учёт.
  • Никто не обязывает иметь печать.
  • ИП и физлицо одинаково отвечают перед законом за содеянные нарушения.
  • Адрес регистрации есть у физлица. У ИП он служит адресом регистрации бизнес деятельности.

Важно! Физлицо без ИП не может вести коммерческую деятельность. И в этом основополагающее отличие. То есть, тот самый Иванов Иван Андреевич не может заняться бизнесом, если он не пошёл и не зарегистрировал себя как индивидуального предпринимателя. Но даже после регистрации, когда он получает дополнительное право заниматься коммерцией, он остаётся в статусе физического лица.

Мы разобрали признаки физических лиц и посмотрели, в чём схожесть и различие между теми из них, кто зарегистрировал право на бизнес. Теперь давайте посмотрим, чтобы уже наверняка представлять себе ситуацию целиком, какие характерные черты есть у юрлиц.

Признаки юридического лица

  • Организация, которая будет заниматься бизнесом зарегистрирована и обладает определённым имуществом.
  • У юрлица есть своё отдельное название и адрес регистрации.
  • Отдельная ответственность.
  • Юридическое лицо действует в форме определённого коллектива, который структурирован, разделён на управляющих и подчинённых сотрудников, который действует в определённой формальной сфере прав и обязанностей каждого его члена.
  • Юрлицо имеет право являться в судебном разбирательстве, как истцом, так и ответчиком.
  • Положено вести бухгалтерский учёт, подавать отчётность в ФСН, а также внебюджетные фонды.
  • Юридическое лицо несёт ответственность перед законом за совершённые нарушения исходя из выбранной организационной формы.
  • Юрлицу достаётся право на получение лицензий определённого вида деятельности, недоступного другим формам коммерческой деятельности.
  • Печать — обязательный инструмент ведения деятельности юрлица, также как и расчётный счёт в банковской организации.

Примечание: что касается имущественной ответственности, то в случае организации юрлица, его учредители вкладывают в общую «копилку» свои части уставного капитала.

Примечание 2: В судебных разбирательствах юрлицо является представителем всей организации.

Что общего между ИП и юрлицом

  • Необходимость отчётности перед налоговым ведомством.
  • Контролирующие и проверяющие органы устраивают проверочные мероприятия в отношении обеих форм предпринимательства.
  • Имеют право нанимать работников в штат.

Сравнение ИП с Юр. Лицом

Чтобы окончательно понять, почему ИП не является юридическим лицом, можно привести по пунктам следующие характеристики:

Налоги. Платят и те, и другие.

Учёт. Ведут и те, и другие.

Работники в штате. Нанимать могут все.

Расчётный счёт. ИП имеет право. Юрлицо — обязано.

Печать. ИП — имеет право. Юрлицо — обязано.

Штрафы. Обязательны при правонарушениях как со стороны ИП, так и со стороны юрлиц. Однако в случае вторых, они значительнее.

Ответственность. ИП несёт ответственность всем, что у него есть. Юридическое лицо — только в рамках своей доли уставного капитала.

Регистрация. ИП регистрируется просто. Нужен паспорт, заявление и квитанция. У юрлица будут нужны учредительные документы.

Адрес. ИП регистрируется по месту жительства, бизнес ведёт не обязательно там. Юрлицо имеет юридический адрес, который чаще всего совпадает с местом нахождения офиса.

Виды деятельности. У ИП много ограничений на различные сложные виды коммерции. Юридическое лицо может получить лицензию на них.

Распоряжение доходами. ИП сам решает как распоряжаться. При снятии наличных средств со счёта, нужно лишь указать, что это доход предпринимателя. Юрлицо обязано указывать цель — для чего они потом будут использованы.

Это интересно:  У виновника ДТП нет страховки: кто возместит ущерб, как взыскать в 2019 году

Как бы ни были похожи две формы предпринимательства, различий всё же больше. Как по количеству, так и по качеству, особенно в сфере обязанностей и ответственности. С другой стороны, индивидуальный предприниматель может воспользоваться своим правом на открытие расчётного счёта, на создание печати и на набор сотрудников. Тогда уровень различий резко сократится.

Плюсы и минусы ИП по сравнению с юридическим лицом

Все эти факторы (как положительные, так и отрицательные) можно вывести из того, что мы с вами определили ранее на основе сравнения двух форм коммерческой деятельности.

Среди явных преимуществ можно выделить:

  • Простота регистрационных действий при открытии ИП (и при закрытии тоже).
  • Спокойное распределение доходов от своей деятельности так, как будет нужно.
  • Отчётность несложная.
  • Офис — необязательное условие. Вы как ИП регистрируйтесь по адресу своего проживания, поэтому можете работать и дома.
  • Существует ряд форм ведения бизнеса, которые нацелены на упрощение обязанностей — ЕНВД, УСН, ПСН.

Недостатки:

  • Ответственность вы будете нести всем личным имуществом, а не только тем, которое относится к действиям ИП.
  • Различные виды деятельности останутся для вас недоступными.
  • Крупнейшие, а чаще всего и самые выгодные партнёры не станут работать с мелкими предпринимателями. Связано это чаще всего с отсутствием платы по НДС.
  • В пенсионный фонд вы всё равно будете платить отчисления, даже если работаете один, или вообще не работаете, но ИП действует.

Мы разобрались чем отличаются простые физические лица, ИП и юридические лица. Отличий, как и сходств найти можно много. Ровно, как и положительных и отрицательных черт у все форм ведения хозяйственной деятельности. И, если снова задаться вопросом, озвученным вначале статьи — является ли ИП юридическим лицом, то с уверенностью можно сказать «Нет».

Индивидуальный предприниматель, это всё то же физическое лицо. Но зарегистрировавшее свою деятельность согласно правилам регистрации и учёта предпринимательской деятельности. И соответственно, приобретшее после этого определённые права и обязанности, которые в свою очередь регулируются отдельными законами и статьями кодексов.

Чем отличается юридическое лицо от индивидуального предпринимателя

Открытая общественная правовая информационная система

Задать вопрос юристу

  • Главная ›
  • Полезная литература ›
  • Настольная книга Индивидуального предпринимателя. Издание 26 ›
  • Глава 1. Индивидуальные предприниматели и предпринимательская деятельность ›
  • 1.4. Чем предприниматель отличается от юридического лица

1.4. Чем предприниматель отличается от юридического лица

Проанализировав нормы действующего законодательства, можно остановиться на некоторых отличиях порядка осуществления предпринимательской деятельности в статусе индивидуального предпринимателя, от порядка осуществления предпринимательской деятельности с использованием любой из форм коммерческой организации.

В частности, можно выделить следующие различия:

А) при регистрации юридического лица учредители вносят от своего имени вклады в имущество организации. Это могут быть деньги, товарно-материальные ценности или внеоборотные активы. Имущество юридического лица с этого момента учитывается отдельно от имущества учредителей. Предположим, что организация понесла убытки. Кредиторы требуют возврата долгов. Юридическое лицо может рассчитаться с кредиторами только в пределах своего имущества. То есть отдать основные средства, ценные бумаги, товары, готовую продукцию и т. д. Учредитель же при этом может спать спокойно: забирать за долги личное имущество учредителей нельзя, так как организация отвечает по долгам только своим обособленным имуществом (ст. 48 Гражданского кодекса РФ). Для того, чтобы гражданину зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, формировать уставный капитал не нужно. Но при этом физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, несет ответственность по своим обязательствам (в том числе принятым на себя в качестве индивидуального предпринимателя) всем своим имуществом (ст. 24 Гражданского кодекса РФ).

Б) при регистрации индивидуальный предприниматель не может по своему выбору арендовать офис в любом из районов города и зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту его нахождения, в отличие от юридического лица.

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения, указанного учредителями, в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Поэтому для того чтобы получить статус индивидуального предпринимателя, гражданин должен подать необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Но при этом следует отметить, что например, регистрирующим органом г. Москвы является Межрайонная инспекция ФНС России № 46 по г. Москве. Следовательно и индивидуальные предприниматели, и организации при регистрации все необходимые документы должны подавать туда. В случае принятия решения о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя регистрирующим (налоговым) органом (Межрайонной инспекцией ФНС России № 46 по г. Москве) вносится соответствующая запись в базу данных Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В) индивидуальные предприниматели могут заниматься не всеми видами предпринимательской деятельности, которые могут осуществлять организации. К видам предпринимательской деятельности, ведение которых может осуществляться только организациями и не может осуществляться индивидуальными предпринимателями, относятся, например:

– деятельность, связанная с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации в соответствии с Законом № 171-ФЗ. Так, поставки этилового спирта осуществляются только организациями, которые имеют лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, в том числе денатурата (п. 4 ст. 9 Закона № 171-ФЗ). Также Законом № 171-ФЗ установлено, что производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются только организациями (п. 1 ст. 11 Закона № 171-ФЗ). Розничная продажа алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков) осуществляется организациями (п. 1 ст. 16 Закона № 171-ФЗ).Помимо этого, Законом № 171-ФЗ устанавливается, что производство и оборот (за исключением розничной продажи) алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15 процентов объема готовой продукции (за исключением производства водки) вправе осуществлять казенные предприятия, а также иные организации, имеющие оплаченный уставный капитал (уставный фонд) в размере не менее чем 10 млн. рублей. Производство водки вправе осуществлять казенные предприятия, а также иные организации, имеющие оплаченный уставный капитал (уставный фонд) в размере не менее чем 80 млн. руб. (п. 2.1, п. 2.2. ст. 11 Закона № 171-ФЗ);

– виды деятельности, относящиеся к сфере действия Закона № 61-ФЗ. Например, производителями лекарственных средств могут быть только организация, осуществляющая производство лекарственных средств в соответствии с требованиями Закона № 61-ФЗ;

– деятельность, возникающая при осуществлении ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей (Федеральный закон от 19 июля 2007 года № 196-ФЗ «О ломбардах» (далее – Закон № 196-ФЗ)). Так, ломбардом может быть только юридическое лицо – специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей (п. 1 ст. 2 Закона № 196-ФЗ);

– микрофинансовая деятельность. Так, микрофинансовая деятельность – деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование) (пп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»);

– деятельность по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации. Так, организатором азартной игры может быть только юридическое лицо, осуществляющее деятельность по организации и проведению азартных игр (п. 5 ст. 4 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 244-ФЗ));

Г) до начала 2012 года существовало еще одно различие в деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций. Речь идет о порядке осуществления кассовых операций. Ранее действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, который был утвержден письмом Центробанка от 4 октября 1993 г. № 18. Он распространялся на предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности и индивидуальные предприниматели в нем не были упомянуты. В связи с этим давались разъяснения, что ранее действовавший порядок ведения кассовых операций в РФ на индивидуальных предпринимателей не распространялся (письмо Минфина России от 2 марта 2011 г.

Таким образом, с 1 января 2012 г. индивидуальные предприниматели были обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, определенный Положением о порядке ведения кассовых операций, в том числе:

– определять лимит остатка наличных денег;

– хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег;

– оформлять кассовые операции приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами;

– обеспечивать наличие кассовых документов и других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в РФ;

– вести кассовую книгу.

Однако, Положение о порядке ведения кассовых операций утратило силу в связи с принятием Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание о порядке ведения кассовых операций ЮЛ и ИП).

В соответствии с п. 4.1 Указания о порядке ведения кассовых операций ЮЛ и ИП индивидуальные предприниматели должны вести кассовые операции.

При этом согласно п. 4.1 и п. 4.6 Указания о порядке ведения кассовых операций ЮЛ и ИП индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности:

а) могут не оформлять кассовые документы;

б) могут не вести кассовую книгу.

Д) юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету и обязательно вести бухгалтерский учет. В отличие от них индивидуальные предприниматели ведут только учет доходов и расходов для подсчета налогов, которые следует уплатить в бюджет. Таким образом, индивидуальный предприниматель не должен вести бухгалтерский учет, он обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в соответствующей книге учета. С 1 января 2013 г. вступил в силу новый Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ). Он распространяет свое действие на следующих лиц (экономических субъектов):

– коммерческие и некоммерческие организации;

– государственные органы, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов;

– Центральный банк Российской Федерации;

– индивидуальных предпринимателей, а также на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой;

Это интересно:  Назначение племянника своим представителем в суде

– находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные структурные подразделения организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ, если иное не установлено Законом № 402-ФЗ. Однако Закон № 402-ФЗ устанавливает, что бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402ФЗ может, в частности, не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, в случае если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. На то, что индивидуальный предприниматель исчисляет налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций, указывает п. 2 ст. 54 Налогового кодекса РФ. Таким образом, с 1 января 2013 года индивидуальный предприниматель также может не вести бухгалтерский учет, поскольку он обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета.

При этом следует отметить, что в некоторых нормативно-правовых актах, которые касаются порядка заполнения расчетов и иных форм документов, содержатся положения, что они заполняются на основании данных бухгалтерского учета. При этом не проводится различий в отношении порядка заполнения этих форм организациями или индивидуальными предпринимателями. Так, например, в абз. 2 п. 1 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР) (утвержденного Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2п) указано, что основанием для заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР являются данные бухгалтерского и кадрового учета.

Аналогичные положения указаны, например, и в п. 7.10, 7.11, 7.17, 25 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержденного Приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59.

Также п. 1 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» указывает, что сведения персонифицированного учета об уплачиваемых страховых взносах, которые страхователи представляют в территориальный орган ПФ РФ, формируются на основании данных бухгалтерского учета.

Е) некоторые статьи КоАП РФ, предусматривающие меры административной ответственности за правонарушения в области налогов и сборов, которые применяются к организациям, не могут применяться к индивидуальным предпринимателям. Так, к индивидуальным предпринимателям не применяются некоторые меры административной ответственности, предусмотренные, в частности:

– ст. 15. 3 КоАП РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

– ст. 15.4 за нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации;

– ст. 15.5 за нарушение сроков представления налоговой декларации;

– ст. 15.6 за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

– ст. 15.7 за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику;

– ст. 15.8 за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса);

– ст. 15.9 за неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;

– ст. 15.11 за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

Индивидуальные предприниматели не могут быть привлечены к установленной названными выше нормами административной ответственности как должностные лица. Это следует из примечания к ст. 15.3 КоАП РФ. Указанное правило относится и к случаям, когда индивидуальный предприниматель, не заключая трудовых договоров для исполнения обязанностей руководителя, главного бухгалтера и иных должностных лиц, сам осуществляет права и обязанности названных должностных лиц (п. 23 постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»);

и) различаются ограничения, установленные для начала применения УСН организациями и индивидуальными предпринимателями. Подробнее эта информация изложена в п. 13.2 данной Книги.

Индивидуальный предприниматель является физическим или юридическим лицом?

Так как законодательство РФ и других стран предоставляет возможность ведения предпринимательской деятельности, как через физическое, так и юридическое лицо, то актуальным является вопрос об отнесении ИП к этим двум категориям.

Данная статья, предлагает подробно разобраться в том, что такое юридическое и что такое физическое лицо и отвечает на вопрос, является ли ИП юридическим или физическим лицом, и какие из этого следуют последствия.

Что такое юридическое лицо

Понятие юридического лица возникло достаточно давно. Некоторые эксперты относят появление первых юридических лиц к временам Древнего Рима. Но практическое применение данного понятия, и данного, как это называется «института права» началось относительно недавно. Местом рождения современного понимания юридического лица является Англия. И так как в этой стране действует прецедентное право, то и рождение современного юридического лица произошло в судебном споре.

Дело Solomon v. Solomon & Co. (1897 год) является отправной точкой, повлиявшей на становление современного понимания (доктрины) юридического лица. В решении по данному делу впервые было четко указано, что компания является самостоятельным лицом, участником гражданско-правовых отношений и ответчиком в суде. В гражданском обороте она участвует наравне с физическими лицами. Учредители, иные участники компании не несут ответственности по её долгам.

Данное понимание юридического лица нашло свое отражение и в российском законодательстве. Современное для новой России понимание термина «юридическое лицо» было дано Гражданским кодексом РФ, вступившим в силу (первая часть) с 1 января 1995 года.

В несколько измененной в 2014 году редакции, Гражданский кодекс РФ даёт следующие характеристики юридического лица:

  • обособленное имущество,
  • возможность отвечать имуществом по своим долгам,
  • гражданские права юридическое лицо осуществляет от своего имени, равно как и приобретает,
  • способно нести гражданские обязанности,
  • юридическое лицо выступает ответчиком и истцом в суде.

Юридическое лицо при создании должно быть зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц. При этом для регистрации должна быть выбрана одна их предусмотренных законом организационно-правовых форм.

Кроме этого стоит добавить, что юридическое лицо не отвечает по долгам, которые несут его участники (акционеры, учредители), а они в свою очередь не отвечают по его долгам. Из последнего правила имеется ряд исключений, в частности, в том случае если учредителями, при создании юридического лица, не был полностью оплачен уставной капитал. Но и в этом случае, ответственность учредителей ограничивается только размером неоплаченной доли.

Забегая несколько вперед, стоит заметить, что в России еще не прижилась, так называемая, доктрина «снятия корпоративной вуали». Порожденная так же прецедентной правовой системой, не свойственной нашему государству, данная доктрина достаточно популярна за рубежом.

Суть доктрины, заключается в том, что если юридическое лицо использовалось как инструмент для предпринимательской деятельности, то к лицам, которые стояли за данным юридическим лицом, можно применить меры гражданско-правовой ответственности, которые обычно применяются к самим юридическим лицам. Одной из немногочисленных попыток применения данной доктрины в России является решение по делу Парекс Банка.

Банки, которые выдают кредиты, и компании, имеющие в штате квалифицированных юристов, дабы избежать возможности невозврата кредитов или других последствий неисполнения обязательств, необходимым условием заключения контрактов (на предоставление кредитов, займов, например) ставят получение гарантий от контрагентов. Например, залог имущества, или поручительство по возможным долгам контрагентов со стороны учредителей.

Что такое физическое лицо

Далее, чтобы ответить на вопрос: «ИП юридическое или физическое лицо?» требуется рассмотреть, что собой представляет лицо физическое. Гражданским кодексом понятия «физическое лицо» и «гражданин» фактически уравниваются. Это следует из наименования третей главы кодекса «Граждане (физические лица)». Но здесь нужно не забывать, что действие гражданского законодательства, распространяется в равной мере, как на граждан России, так и на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не указано в законе. А вот если речь идет об административном законодательстве, то его нормы действуют в зависимости от наличия или отсутствия гражданства у конкретного физического лица.

Из норм Гражданского кодекса, можно выделить следующие характеристики физического лица:

  • правоспособность — физическое лицо способно быть участником гражданских правоотношений и соответственно носителем гражданских обязанностей.
  • дееспособность — физическое лицо способно посредством своих действий приобретать, а затем и осуществлять права и обязанности, данная характеристика зависит от возраста лица.
  • физическое лицо, будучи должником, несет ответственность по своим обязательством всем имеющимся имуществом, за некоторым исключением установленным законодательством.

В общих чертах, эти характеристики схожи с чертами юридического лица. Что отличает физическое лицо от юридического? Вот несколько значимых критериев разграничения:

  • физическое лицо существует в реальности — юридическое лицо — фикция,
  • физическое лицо может быть гражданином РФ, иностранцем, лицом без гражданства, — юридические лица разделяются по организационно правовым формам — ООО, АО, ГУП и т.д.
  • для того что бы юридическое лицо стало полноправным участником гражданских правоотношений необходима его регистрация, для физического — достижение определенного законом возраста,
  • юридическое лицо, если оно является коммерческой организацией, сразу создается для занятия предпринимательской деятельностью — физическое лицо (человек) может таковой никогда и не заниматься.

С точки зрения законодательства вся деятельность, которую ведет физическое лицо, может быть разделена на четыре вида:

  • трудовая деятельность и служба
  • оказание услуг и выполнение работ в гражданско-правовом порядке,
  • частная практика,
  • индивидуальная предпринимательская деятельность

К первому случаю относится деятельность, которой занимается большинство физических лиц. Основное количество граждан, устраивается на работу, или идет на службу. В их случае деятельность осуществляется на основании трудового договора или служебного контракта с работодателем.

Ко второму типу относятся граждане, которые без заключения трудовых договоров, выполняют разовые услуги или работы. Отношения с заказчиками, в таких случаях, регулируются в целом гражданским законодательством и конкретизируются в договорах гражданско-правового характера. Ключевым моментом в данной ситуации является то, что такие услуги (работы) выполняются физическим лицом разово — такая деятельность не носит систематического, постоянного, характера.

К частной практике относится деятельность нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих. Такая деятельность по своему характеру максимально приближена к предпринимательской, но в то же время отличается важной социальной направленностью. Поэтому и регулируется законодательством отдельно.

Это интересно:  Закон о соблюдении тишины в многоквартирном доме

И наконец, граждане предприниматели. Они ведут постоянную, направленную на извлечение прибыли деятельность, осуществляемую на свой страх и риск. По своим долгам они отвечают всем своим имуществом, за исключением того имущества, на которое согласно закону, запрещено обращать взыскание. Гражданин-предприниматель может быть подвергнут процедуре банкротства в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством.

Кроме данных видов деятельности, осуществляемой физическими лицами, в ближайшем будущем в России, можно будет осуществлять деятельность на основании патента, без регистрации в качестве предпринимателя.

Что такое ИП?

Итак, разобрав две указанные категории, между которыми необходимо сделать выбор, определим, все-таки к чему относится ИП, к юридическому или физическому лицу.

Во-первых, стоит напомнить, что обозначает аббревиатура ИП. Это наименование, которое пришло на замену ранее широко употреблявшемуся сокращению ПБОЮЛ, обозначает —»индивидуальный предприниматель«. Гражданский кодекс не дает пояснения термина «индивидуальны предприниматель». Вместо этого сказано, что физическое лицо может заниматься предпринимательской деятельностью после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопросы, связанные с регистрацией, отнесены к ведению налоговых органов. Деятельность налоговых органов регулируется Налоговым кодексом РФ. В нем-то мы и находим понятие индивидуального предпринимателя. Согласно Налоговому кодексу РФ индивидуальный предприниматель характеризуется следующими признаками:

  • регистрация в установленном законом порядке,
  • осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица,
  • это только физические лица.

Данные характеристики ИП (индивидуального предпринимателя) позволяют однозначно ответить на вопрос «ИП это юридическое или физическое лицо?». ИП — это только физическое лицо. Осталось только ответить, почему этот вопрос возник, и с чем это связано.

Дело в том, что согласно нормам гражданского законодательства, к деятельности осуществляемой ИП применяются нормы и правила, регулирующие деятельность юридических лиц — коммерческих организаций. Соответственно если в законе, где-либо указано, что те или иные нормы распространяются на юридических лиц, следовательно, нужно подразумевать, что на индивидуальных предпринимателей они распространяются тоже, если не указано иное. Аналогичным образом решается данный вопрос и в сфере законодательства об административной ответственности.

В чем разница между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем

Отличие юрлица от ИП, состоит в том, что эти хозяйствующие субъекты, создаются на принципиально отличающихся основах и у них разнится ответственность по обязательствам. Юридическое лицо – это организация нескольких граждан, индивидуальный предприниматель выступает как гражданин, наделённый правом совершения коммерческих сделок. Ограничения по денежным оборотам, штату сотрудников и активам есть у ИП при использовании упрощённых налоговых режимов.

Что такое ИП

Статус индивидуального предпринимателя ­предполагает, что некий гражданин, который обладает правоспособностью и дееспособностью, получает право на коммерческую деятельность. Он вправе от своего имени приобретать права и материальные активы. Считается, что предприятия, созданные на такой основе – это хороший старт для своего дела, и малый бизнес создаётся в большинстве предпринимателями.

Тем не менее, нагрузка на ИП как физлицо бывает столь велика, что лучше регистрировать малое предприятие на основе юридического лица. Дело в том, что учредитель организации по её долгам отвечает только в пределах вклада в уставный капитал, а предприниматель рискует лишиться всего личного имущества при возникновении финансовых проблем. Но это только одно, хоть и главное отличие ИП и юридического лица.

Сведём все различия в таблицу:

Есть ещё одно отличие ИП от юридического лица, которое не получится отразить в одной строке таблицы – это способ ликвидации.

Предприниматель может лишиться коммерческого статуса по одному из следующих оснований:

  1. По собственному желанию.
  2. Из-за банкротства предприятия.
  3. Если суд своим решением потребовал прекратить деятельность как ИП.
  4. По причине смерти физического лица – предпринимателя.

Организации ликвидируются по причинам, совпадающим с этим списком лишь частично.

Что касается наёмных работников, то и ИП и организация должны соблюдать общие правила приёма и увольнения сотрудников, оформления трудовых книжек. Аналогичен порядок расчёта с работниками в случае банкротства предприятия: каждый из них может рассчитываться с кредиторами только после выплаты всех заработанных денег персоналу.

Общество с ограниченной ответственностью

Предприятие в форме юридического лица представляет собой организацию нескольких лиц, решивших объединить усилия для достижения поставленных учредителями целей. Участвовать в создании компании разрешено одному физическому лицу, группе граждан, одной организации, и группе юрлиц. Допускаются любые сочетания указанных участников. Единственный запрет существует для обстоятельств, когда компанию пытается создать организация с одним учредителем. Такой вариант запрещён законодательством.

Общая у юрлиц с ИП черта – это возможность покупать от своего имени имущественные права, неимущественные активы, иметь обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в суде.

Юридическое лицо в отличие от ИП имеет капитал, формирующийся из вкладов участников. Эти средства, материальные или даже нематериальные активы на первых порах используются для набора темпа экономического развития. На всём протяжении существования юрлица суммы, вложенные в уставный капитал, учитываются отдельно от остальных активов, накапливающихся в процессе деятельности.

У организаций есть ещё одно привлекательное свойство: если предприятию приходится расплачиваться по своим обязательствам в принудительном порядке (например, при банкротстве), то взыскание налагается лишь на имеющиеся на счетах и в кассе деньги, а также на принадлежащее ему имущества. Вклады учредителей остаются в неприкосновенности.

Предприниматель вынужден стартовать на личные или заёмные средства, что увеличивает риск утраты частных денег и имущества.

Законодательством для организаций предусмотрены штрафы, иногда кратно превышающие санкции, устанавливаемые для предпринимателей. Тем самым государство компенсирует потери, образующиеся за счёт ограниченной ответственности учредителей.

Например, за привлечение иностранца к работе без регистрационных документов предпринимателю максимум выпишут 50 тыс. штрафа, а юрлицо могут наказать и на 800 тыс. руб.

Достоинства и недостатки каждой правовой формы

Анализируя таблицу, приведённую в разделе выше, проведём выборку положительных и отрицательных сторон каждого хозяйствующего субъекта. Сначала посмотрим плюсы и минусы ИП.

Привлекательные стороны этого статуса таковы:

  • простая и быстрая регистрация в налоговой инспекции, не требующая подготовки пакета документов (при личном участии нужен паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины);
  • можно обойтись без расчётного счёта;
  • не требуется круглая печать;
  • бухгалтерский учёт можно не вести, налоговый учёт сводится к фиксации хозяйственных операций в книге учёта доходов и расходов;
  • самые сложные налоги заменены единым бюджетным платежом, который уплачивается один раз в год (если не было квартальных авансов);
  • размер единого налога, уплачиваемого при использовании спецрежимов и «упрощёнки» значительно ниже тех ставок, которые присущи НДС, налогу на прибыль и проч.;
  • если нет штата наёмных работников, отчётность сдаётся в худшем случае поквартально, в лучшем – раз год в виде декларации;
  • есть возможность обойтись без кассовой техники, учёт соответствующих операций упрощён;
  • простая процедура ликвидации статуса, не требующая поэтапного проведения собраний, оповещения кредиторов и т. п.

У статуса ИП есть и отрицательные черты, как то:

  • отвечать по обязательствам, не обеспеченным активами предприятия, придётся личными средствами и имуществом – это коренное различие индивидуального предпринимателя и юридического лица;
  • не все виды занятий доступны (акцизные, некоторые лицензионные и т. п.);
  • ИП обычно работает без НДС, вследствие чего организациям не выгодно совершать с предпринимателями сделки;
  • с предпринимателями неохотно заключают экспортно-импортные контракты;
  • нельзя нанять исполнительного директора предприятия;
  • бизнес не получится передать по наследству, реализовать или даже подарить;
  • страховые взносы за себя платить приходится даже при нулевых доходах.

Положительные качества организаций таковы:

  • участники общества отвечают по обязательствам организации исключительно в рамках их долей в учредительный капитал;
  • участнику законом предоставлено право выхода из общества в любой нужный ему момент, ему выплачивают стоимость доли;
  • предприятие с использованием легальных схем можно продать, долю можно подарить или передать по наследству;
  • организация вправе выбирать из всех существующих видов деятельности;
  • можно нанять руководителя компании;
  • разрешается приобретение торговой марки.

Отрицательные свойства компаний следующие:

  • процедура регистрации при открытии сопряжена с подготовкой большого объёма документов;
  • для регистрации требуется сформировать уставный капитал и оформить этот процесс документально;
  • ликвидировать компанию сложно, и приходится проводить комплекс мероприятий по проведению нескольких собраний участников, оповещению кредиторов через печатные средства и проч.;
  • нельзя работать без расчётного счёта;
  • круглая печать законом не обязательна, но на практике без неё заключить сделку будет трудно;
  • нужно вести бухгалтерский учёт в отличие от ИП в полном объёме;
  • значительно большая, чем у ИП ответственность за совершённые правонарушения.

Организация более сложна в управлении, в количестве регистров, но это качество нельзя отнести к отрицательным, так диктуется необходимостью.

Что выгоднее открыть ИП или ООО

Приведённые в таблице сравнительные условия позволяют понять, чем отличается ИП от юридического лица, а предыдущий раздел – каковы плюсы и минусы этих субъектов хозяйствования.

Разница между ИП и юридическим лицом в некоторых позициях есть и существенная, в других – она почти не ощущается. Исходя из деловой практики сложились следующие тенденции при определении, что лучше – предпринимательство или ООО.

Выбирать юридическое лицо стоит в случаях, когда:

  1. Есть желание выйти на рынок со своей торговой маркой.
  2. Организация бизнеса сопряжена со значительными финансовыми рисками.
  3. Предстоит приобретать большое количество имущественных объектов.
  4. Есть намерение заключать экспортные или импортные сделки.
  5. Предстоит обращаться в банки за заёмными средствами.
  6. Может образоваться высокая доходность в сотни миллионов рублей.
  7. Бизнес планируется строить в сфере, где ИП не допускается.

Статус индивидуального предпринимателя предпочтителен:

  1. В мелком бизнесе, где есть желание учёт и налогообложение свести до минимума.
  2. Если надо наработать страховые балы до пенсии, а легальной работы нет.
  3. Когда надо начать дело с малого, чтобы потом развиться в среднее предприятие без нагрузки, присущей организации.
  4. Если есть возможность справиться одному или с привлечением малого числа наёмных работников.

В большинстве случаев вопрос выбора не стоит – граждане, начинающие своё дело стартуют с ИП, а затем, если бизнес развивается успешно, переходят в категорию юридических лиц.

Статья написана по материалам сайтов: dengivezde.biz, businessmens.ru, xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai, ipshnik.com, tvoeip.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector